Повернення податку в Іспанії за 2022 рік можна вимагати до 30 червня 2027. Якщо ти в Іспанії з першої половини 2022 року, це строк для першого року тут. Відрахування за материнство (100 € на місяць за дитину до 3 років) і до 1.200 € на рік для багатодітних податкова виплачує тим, хто має на них право, навіть якщо податок 0. Те, чого не отримано авансом, за минулі роки приходить лише після подачі чи виправлення Renta за той рік. Спершу перевір, чи маєш право: безкоштовний калькулятор за кілька хвилин порахує материнство і сімейні відрахування за 2022-2025. Якщо були ФОП чи пенсія з України, декларація за той рік має їх містити, і може вийти до сплати: тоді до подачі розбери свій випадок.
Що змінюється для тебе сьогодні
Само собою нічого не повертається. Утримане понад потрібне і невиплачені відрахування повертаються, лише коли Renta за той рік подано або виправлено. Зараз відкриті чотири роки, з 2022 по 2025, і першим закривається 2022. Усе, що податкова може бути винна, по групах: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки.
Що сталося
Нового закону нема: просто спливає строк. Право вимагати повернення спливає через 4 роки від наступного дня після кінця строку подачі кожної Renta (ст. 66 і 67 Загального податкового закону). Renta 2022 подавали з 11.04.2023 до 30.06.2023, тому межа 30.06.2027. Зараз для Renta 2022 триває останній рік строку.
Як є зараз
Повернення вимагають онлайн на сайті AEAT (податкова служба Іспанії), у Renta WEB за потрібний рік, з Cl@ve чи електронним сертифікатом. Їхати до офісу не треба. Шляхів два:
- Renta за той рік подано: виправляють ту саму декларацію. За 2022 і 2023 роки це solicitud de rectificación (заява про виправлення), за 2024 і 2025 роки autoliquidación rectificativa (виправлена декларація).
- Renta не подано: її подають із запізненням. Коли виходить повернення, надбавки нема. Якщо подавати було обов'язково, можливий фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла офіційна вимога AEAT (requerimiento, ст. 198 LGT). Без обов'язку подавати штрафу, у принципі, нема, хоча офіційної позиції AEAT щодо цього ми не знайшли.
Що зміниться 1 липня 2027
Із цього дня Renta 2022, у принципі, вимагати вже не можна, як зараз роки до 2022. Повернення, якого не попросили до того часу, пропадає.
Що далі
Після 2022 інші роки лишаються відкритими, за нашим розрахунком: Renta 2023 до 01.07.2028, Renta 2024 до 30.06.2029, Renta 2025 до 30.06.2030. Навесні 2027 року подають ще й Renta 2026; дати оголосить AEAT, орієнтовно з квітня до червня. Якщо робота з'явилася завдяки надзвичайній регуляризації 2026 року, це перша Renta. Роки 2022-2025 тоді мають значення, лише коли до того вже була робота з alta, наприклад у шукача притулку з позначкою «autoriza a trabajar»: перша Renta після регуляризації.
Що можна зробити
Перевір у калькуляторі. Безкоштовний калькулятор того, скільки може повернути податкова спершу питає, відколи ти в Іспанії, чи були доходи з-за кордону і за які роки подано Renta. Далі про дитину, якій у 2022-2025 було менше 3 років: дата народження, чи мама при народженні працювала з alta або отримувала paro, садок і вже отримані аванси. Наприкінці про багатодітну сім'ю, батька чи матір у роздільному проживанні або без шлюбу з 2 дітьми та інвалідність.
- Що рахує: лише відрахування за материнство, 100 € на місяць за дитину до 3 років плюс садок до 1.000 € на рік. А ще сімейні відрахування по 1.200 € на рік: багатодітна сім'я, батько чи мати з 2 дітьми та інвалідність. Усе за 2022-2025, за правилами кожного року.
- Чого не рахує: утримання з paro чи зарплати, пенсії, витрати аутономо, забуті відрахування, автономні відрахування і решту Renta. Для цього нижче є ситуації.
- Що дає: приблизну суму за кожен рік, що робити (виправити чи подати Renta) і до якої дати, а наприкінці гайд, який підходить до твого випадку. Коли позначено доходи з-за кордону або «Не знаю», калькулятор радить спершу розібрати випадок, бо може вийти до сплати. Точну суму видно, коли подаєш декларацію.
Чи можна мені взагалі і що буде з ФОП. Декларація за минулий рік містить усі доходи того року, а не лише те, що хочеш повернути. Перш ніж обирати гайд, перевір три речі.
- ФОП, оренда, віддалена робота. ФОП в Україні, оренда, віддалена робота чи приватна пенсія з-за кордону теж ідуть у декларацію, і з ними результат може вийти до сплати замість повернення. Коли такі доходи були або є сумнів, спершу розберися зі своїм випадком, а вже потім подавай.
- 183 дні. Кожен рік рахується окремо: податкове резидентство є, якщо понад 183 дні року минули в Іспанії. Тимчасовий захист цього підрахунку не змінює. Якщо приїзд у 2022 році був пізніше початку липня, найімовірніше, відрахувань за 2022 рік нема: податкове резидентство і 183 дні.
- Аванси. Те, що вже отримано щомісяця за Modelo 140 чи Modelo 143, віднімають від відрахування за рік.
Впізнай свою ситуацію.
- Мама дитини до 3 років. Відрахування за материнство: 100 € на місяць за кожну дитину до 3 років, плюс до 1.000 € на рік за садок, навіть якщо податок 0. З 2023 року його має і мама, яка при народженні дитини отримувала paro, або оформила alta пізніше й набрала 30 днів внесків. У 2022 році його мали лише мами, які працювали з alta, помісячно. З 2023 року не рахуються місяці, коли батько чи мати отримували на цю дитину доплату до IMV (complemento de ayuda para la infancia). Безкоштовна картка: відрахування за материнство; гайд «Материнство за 2022-2025». Поки дитині нема 3 років, гайд по Modelo 140 пояснює, як отримувати 100 € щомісяця авансом.
- Багатодітна сім'я, батько чи мати з 2 дітьми або інвалідність. До 1.200 € на рік за кожен випадок і до 2.400 € в особливій категорії багатодітної сім'ї. Їх виплачують, навіть якщо податок 0, коли є робота з alta, paro чи державна пенсія. Шлюб, коли друга людина в парі живе в Україні, не дає права на відрахування для батька чи матері з 2 дітьми, але з título de familia numerosa може бути право на інше, для багатодітних. Картки: багатодітна сім'я і інвалідність на утриманні; гайд «Сімейні відрахування по 1.200 € за 2022-2025» і гайд по Modelo 143 для щомісячного авансу.
- Тимчасовий захист, а Renta жодного разу не подано. Загалом з одним платником в Іспанії і доходом менше 22.000 € на рік обов'язку подавати не було. Утримане понад потрібне тоді лишилося в податковій, і повернути його можна, лише подавши Renta за той рік. З двома й більше платниками, коли другий і наступні разом дали понад 1.500 €, поріг був 14.000 € у 2022 році, 15.000 € у 2023 і 15.876 € у 2024 і 2025 роках. Той самий нижчий поріг діє із зарплатою чи пенсією від платника з-за кордону, який не зобов'язаний утримувати податок в Іспанії. Вище нього подавати було обов'язково, і може вийти до сплати. Картка: хто має подавати Renta; гайд «Обов'язку подавати не було, а податок утримали». Коли обов'язок був, а Renta не подано: Не подано Renta і гайд «Renta за минулі роки: як подати із запізненням».
- Paro або контракт коротший за рік. Коли з paro утримували IRPF, а Renta не подано, утримане лишилося в податковій. Саме paro не зобов'язувало подавати: AEAT не застосувала цей обов'язок у Renta 2024. На контракті коротшому за рік роботодавець утримує щонайменше 2 %, навіть із малою зарплатою. Картки: paro і Renta і що утримують із зарплати; гайди «Допомога по безробіттю: повернути утриманий IRPF» і «Контракт коротший за рік».
- Українська пенсія. Звичайна пенсія Пенсійного фонду України оподатковується в Іспанії, тож коли її не задекларували, виправлення зазвичай дає суму до сплати. Повернення можливе, коли пенсію за службу державі (військову, поліцейську, держслужбовця) задекларували як оподатковувану, а іспанського громадянства нема. Картка: українська пенсія і податки в Іспанії; гайд «Українська пенсія в Renta».
- Аутономо в Іспанії. Коли в Renta за 2022-2025 не віднято витрати діяльності, як-от внесок RETA, gestoría чи 30 % комунальних витрат житла, ту декларацію можна виправити. Це для estimación directa, не для модулів. Картка: витрати аутономо, не враховані в Renta; гайд «Аутономо: як повернути витрати».
- Забуті відрахування. Коли з 2022 по 2025 рік сплачено IRPF, декларацію можна виправити на те, що пропустили: батьки, старші за 65 років, які живуть з тобою, інвалідність, яку не вказали, пожертви чи профспілкові внески. Вони лише зменшують податок: якщо податок того року був 0, грошей вони не дають. Картка: забуті відрахування; гайд «Забуті відрахування за 2022-2025».
- Британська державна пенсія. Пенсії за службу британській державі оподатковуються лише у Великій Британії, якщо нема іспанського громадянства (ст. 18.2 конвенції 2013 року). В Іспанії вони звільнені, хоча враховуються для ставки на решту доходів. Коли податковий консультант задекларував їх як оподатковувані, Renta за 2022-2025 можна виправити. State Pension оподатковується лише в Іспанії, а пенсії Royal Mail і, у принципі, NHS державними не вважаються. Британський податок, утриманий із приватної пенсії, повертає HMRC: за нашим розрахунком, британський податковий рік 2022/23 можна вимагати до 05.04.2027. Картка: британська пенсія і податки в Іспанії; гайд англійською «UK pensions in your Spanish tax return».
Офіційне джерело: Загальний податковий закон, ст. 66, 67 і 198, BOE · закон про IRPF, ст. 81 і 81 bis, BOE · конвенція Іспанія-Велика Британія 2013 року, BOE · AEAT, Renta за минулі роки.
Інформація довідкова, не податкова консультація: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення. Перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку.