Не подав декларацію в Іспанії: що буде, скільки коштує і як подати за минулі роки

Коротко: що буде, якщо я не подав декларацію в Іспанії? Якщо ти не був зобов'язаний її подавати, штрафу нема, але повернення, яке ти міг би отримати, зникає через 4 роки. Подати самому до того, як AEAT (податкова служба Іспанії) тобі напише, коштує надбавки 1% плюс 1% за кожен повний місяць запізнення, без санкції. Якщо AEAT вимагає раніше, санкція може становити 50% або більше від несплаченого. За нашим розрахунком, AEAT може вимагати Renta 2022 до 30.06.2027.

Особисто чи через представника? Усе робиться онлайн на сайті AEAT, у Renta WEB за потрібний рік, їхати до офісу не треба. Під час кампанії Renta подати за тебе може apoderado (представник із довіреністю) або уповноважений colaborador social зі своїм сертифікатом: як це пояснює картка про Renta. Для минулих років уточни це в AEAT або в консультанта. Якщо прийшов requerimiento (формальна вимога AEAT), відповідь теж подається онлайн: як відповісти на requerimiento.

Спершу перевір, чи був ти зобов'язаний подавати. Кожен рік має свій поріг (ст. 96 LIRPF). З одним платником в Іспанії поріг був 22.000 € на рік. Якщо тобі платив той, хто не утримує IRPF в Іспанії, наприклад закордонний роботодавець чи пенсія з України, поріг був нижчий: 14.000 € для Renta 2022, 15.000 € для 2023 і 15.876 € з Renta 2024 (AEAT 2022, 2023, 2024). Випадки з кількома платниками і тих, хто подає завжди, описано в картці про Renta для іноземців-резидентів. Якщо ти не був зобов'язаний, а результат «до повернення», штрафу за неподання нема. Подати, щоб отримати повернення, можна, поки не минуло 4 роки.

Якщо подаєш сам до того, як AEAT тобі напише. Якщо результат «до сплати», діє надбавка за запізнену декларацію (ст. 27 LGT, Загального податкового закону). Потрібно, щоб не було попередньої вимоги (requerimiento previo): жодної дії AEAT, про яку тебе офіційно повідомили, спрямованої на визнання, врегулювання, перевірку, інспекцію, забезпечення стягнення чи нарахування цього боргу (ст. 27.1). Санкції нема.

• Запізнення менше місяця: 1% від суми до сплати.
• Кожен повний місяць запізнення додає ще 1%: 6 повних місяців дають 7%, 11 повних місяців дають 12%.
• Після 12 місяців: 15% плюс пеня (interés de demora) від наступного дня після цих 12 місяців до подачі.
• Надбавку зменшують на 25%, якщо ти сплатив борг під час подачі, а надбавку в строк, який AEAT вкаже у повідомленні про її нарахування (ст. 27.5).
• Якщо подав і не заплатив, AEAT нараховує надбавку й пеню, а на несплачене можуть додати надбавки виконавчого періоду (recargo del período ejecutivo): 5%, 10% або 20% залежно від того, коли заплатиш (ст. 27.3 і 28).

Кожна запізніла декларація має вказувати рік, якого стосується, і містити дані лише за цей рік (ст. 27.4). Інакше цей режим не діє, а несплату можуть покарати як легке порушення (ст. 191.6).

Якщо результат «до повернення» або нуль, надбавки нема, бо її рахують від суми до сплати. Якщо ти був зобов'язаний, може бути фіксований штраф (ст. 198 LGT): 100 €, якщо подаєш сам до того, як AEAT тобі напише, і 200 € в іншому разі.

Якщо AEAT випередила тебе вимогою. Надбавка зі ст. 27 більше не діє. AEAT нараховує борг із пенею від наступного дня після кінця строку подачі (ст. 26) і може покарати за несплату (ст. 191). Санкція становить 50% від несплаченого, якщо воно не перевищує 3.000 €. Понад 3.000 € неподання вважається приховуванням даних (ocultación, ст. 184.2), і санкція складає від 50% до 100%, а мінімум зростає разом зі шкодою (ст. 187). В обмеженій перевірці (comprobación limitada) її зменшують на 30%, якщо не оскаржуєш, і ще на 40% від того, що лишилось, якщо платиш у добровільний строк (ст. 188). Якщо платити нічого, фіксований штраф становить 200 € (ст. 198).

Приклад із цифрами (наш розрахунок, орієнтовний). Renta 2023 неодруженої людини без дітей, резидента Comunitat Valenciana, із брутто-зарплатою 16.000 € від української компанії (на 1.000 € вище за поріг 15.000 € того року). Припущення: без внесків до іспанської соцстраховки, 2.000 € інших витрат і без жодних відрахувань, зокрема за подвійне міжнародне оподаткування. Податок до сплати близько 311 €. Платить він приблизно через два роки після кінця строку, а пеня становить 4,0625% річних (так її визначив Ley 31/2022 на 2023 рік; щороку ставку задає закон про бюджет).

• Подає сам до вимоги: 311 € плюс надбавка 15% зі знижкою 25% (близько 35 €) плюс пеня за другий рік (близько 13 €). Разом близько 359 €, без санкції.
• Після вимоги: 311 € плюс санкція 50% (близько 156 €, або близько 65 € з обома знижками) плюс пеня за два роки (близько 25 €). Разом від близько 402 € до близько 492 € (цифри округлено).

Твоя сума залежить від доходів, відрахувань і дати сплати. Податок для твого випадку рахує Renta WEB.

До якої дати AEAT може вимагати. Право AEAT нарахувати борг спливає через 4 роки (ст. 66 LGT). Їх рахують від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). Через 4 роки спливає й право просити повернення. За нашим розрахунком:

• Renta 2022 (строк з 11.04.2023 до 30.06.2023): до 30.06.2027.
• Renta 2023 (з 03.04.2024 до 01.07.2024; 30.06.2024 була неділя): до 01.07.2028.
• Renta 2024 (з 02.04.2025 до 30.06.2025): до 30.06.2029.
• Renta 2025 (з 08.04.2026 до 30.06.2026): до 30.06.2030.
• Renta за роки до 2022: у принципі, давність уже спливла.

Давність переривається, і 4 роки починаються заново, через будь-яку дію AEAT, про яку тебе повідомили, щоб врегулювати чи перевірити той рік, і через твою власну подачу (ст. 68). Покладатися на давність ризиковано: дату легко порахувати неправильно, а одна дія з повідомленням запускає відлік спочатку.

Документи

• NIE чи TIE і спосіб ідентифікації, який приймає сервіс того року, наприклад Cl@ve чи електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.
• Твої податкові дані за той рік: сайт AEAT показує їх у сервісі «Datos fiscales» кожного року (2022 рік, 2023 рік).
• Certificados de retenciones (довідки про утримання податку) або розрахункові листки від кожного платника в Іспанії за той рік.
• Підтвердження доходів з-за кордону (розрахункові листки, довідка про пенсію, виписки) із сумами, датами і країною, переведені в євро. Правило курсу, за яким переводити, ми не підтвердили: спитай консультанта.
• Підтвердження податку, сплаченого за кордоном, якщо просиш відрахування за подвійне міжнародне оподаткування.
• Рахунки й платежі за відрахування того року, наприклад оренда, витрати на здоров'я чи дитячий садок.
• IBAN твого рахунку: для повернення або для сплати.
• Requerimiento від AEAT, якщо ти його отримав.

Орієнтовний перелік: залежить від твоїх доходів і відрахувань кожного року; звір його на сайті AEAT.

Спірні випадки

• Тимчасовий захист. Сам по собі він не звільняє від подачі Renta: податкове резидентство в Іспанії і 183 дні.
• «Мені ніхто не писав». Обов'язок випливає із закону (ст. 96 LIRPF), а не з листа від AEAT. Те, що листа не було, не означає, що ти не був зобов'язаний, і не змінює 4 роки.
• Доходи з України. Без іспанського retenedor поріг нижчий (14.000 €, 15.000 € або 15.876 € залежно від року), а не 22.000 €. Якщо платник за кордоном таки діє в Іспанії, правило може бути іншим: уточни свій випадок.
• Той рік уже подано, а одного доходу бракує. Виправ його через сервіс «Modificación de una declaración ya presentada» у Renta WEB за той рік, замість подачі нової декларації. Для Renta 2024 і 2025 AEAT описує це як autoliquidación rectificativa (виправну декларацію) (manual Renta 2024); для 2023 її manual говорить про declaración complementaria (додаткову декларацію) або solicitud de rectificación (заяву про виправлення), а для 2022 ми цього не підтвердили. Якщо сума до сплати зростає, може діяти надбавка зі ст. 27 (AEAT, надбавки).
• Надбавка на екрані. Ми не підтвердили, чи Renta WEB сама рахує надбавку при поданні із запізненням. Глянь результат перед підтвердженням і дочекайся рішення AEAT про нарахування.
• Modelo 720. Це окрема декларація (майно і рахунки за кордоном), з іншими санкціями: у цій картці її нема.

Кроки:

1. Склади список років, за які не подавав, з 2022 до 2025. Renta за роки до 2022 у принципі вже втратили чинність через давність. Для Renta 2025 ми не підтвердили, де її подають із запізненням.
2. За кожен рік перевір, чи був ти зобов'язаний і чи був податковим резидентом: Renta для іноземців-резидентів і податкове резидентство і 183 дні.
3. Збери документи й перевір свої податкові дані за той рік на сайті AEAT, минулі роки.
4. Зайди в Renta WEB за потрібний рік через свій спосіб ідентифікації. Подавай одну декларацію на рік і лише з даними цього року.
5. Якщо виходить «до сплати», плати під час подачі. Потім AEAT повідомить про надбавку (і про пеню, якщо минуло 12 місяців): сплати її в строк, який вона вкаже, щоб отримати знижку 25%.
6. Якщо «до повернення», вкажи свій IBAN. Якщо той рік уже було подано, виправ ту декларацію замість подачі нової.
7. Якщо AEAT уже тобі написала, відповідай на requerimiento в строк із сайту AEAT і розбери свій випадок із консультантом, перш ніж платити.

Офіційне джерело: LGT, ст. 27, 66, 188, 191 і 198, BOE і AEAT, Renta за минулі роки.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри й дати звірено станом на 1 жовтня 2026 року.