Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025 і строки

Коротко: як повернути податок в Іспанії за минулі роки? Перевір кожен рік з 2022 по 2025 у чотирьох групах. Перша: сімейні відрахування, які AEAT (податкова служба Іспанії) виплачує, навіть якщо твій податок 0. Друга: утримання, які ти не повернув, бо не подав Renta. Третя: відрахування, які лише зменшують податок, а четверта: пенсії з-за кордону, оподатковані двічі. Якщо в тебе були доходи поза Іспанією, декларація за той рік містить і їх: перевір це заздалегідь. На це є 4 роки від кінця строку подачі кожної Renta: за нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027.

Особисто чи через представника? Усе робиться онлайн на сайті AEAT, у Renta WEB за потрібний рік. Потрібен спосіб ідентифікації, наприклад Cl@ve чи електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат. Їхати до офісу не треба.

Якщо тебе турбує протилежне, що це ти винен податковій, бо не подав декларацію: Не подав Renta: надбавки і як подати із запізненням.

До якої дати можна вимагати. Право просити повернення спливає через 4 роки (ст. 66 LGT, Загального податкового закону). Їх рахують від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). Строк подачі Renta 2022 тривав з 11.04.2023 до 30.06.2023, тому межа 30.06.2027. За нашим розрахунком, за 2023 рік можна вимагати до 01.07.2028, бо строк подачі тоді закінчився 01.07.2024. За 2024 рік строк до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030. Для років до 2022 давність, у принципі, уже спливла.

1. Сімейні відрахування, які виплачують, навіть якщо ти не платиш податку. AEAT виплачує їх грошима, навіть якщо твій податок за рік 0 (ст. 81 і 81 bis закону про IRPF).

• Материнство (ст. 81): 100 € на місяць за кожну дитину до 3 років, до 1.200 € на рік, плюс до 1.000 € на рік за садок. З 2023 року його має мама, яка при народженні дитини отримувала допомогу з безробіття, або мала alta (реєстрацію) в соцстраху, або оформила alta пізніше і набрала 30 днів внесків. У 2022 році правило було інше: лише мами, які працювали з alta, помісячно. Сторінка AEAT: deducción por maternidad.
• Багатодітна сім'я (ст. 81 bis): 1.200 € на рік, 2.400 € в особливій категорії, і ще 600 € за кожну дитину понад мінімум твоєї категорії.
• Батько чи мати в офіційному роздільному проживанні (separación legal) або не в шлюбі, з 2 дітьми і без права на аліменти на них: 1.200 € на рік. Заміжня жінка, чий чоловік живе в Україні, під цей випадок не підпадає.
• Інвалідність: 1.200 € на рік за кожну дитину чи предка з інвалідністю, які дають тобі право на сімейний мінімум, і за чоловіка чи дружину з інвалідністю з доходом 8.000 € на рік або менше.

Відрахування ст. 81 bis для тих, хто працює з alta або отримує допомогу з безробіття чи пенсію соцстраху або Clases Pasivas (пенсійна система держслужбовців).

2. Утримання, які ти не повернув, бо не подав Renta. Якщо ти не був зобов'язаний подавати (наприклад, з одним платником в Іспанії і менше ніж 22.000 € на рік) і не подав, утримане понад потрібне лишилося в податковій. Щоб його повернути, треба подати Renta за той рік. Часті випадки:

• Допомога з безробіття (paro). Якщо з неї утримували IRPF: paro і Renta. Отримання paro саме по собі не зобов'язувало: AEAT не застосувала цей обов'язок у Renta 2024.
• Контракт коротший за рік. Роботодавець утримує щонайменше 2 %, навіть якщо ти заробляєш менше за ліміт без утримання (ст. 86 Регламенту IRPF): що утримують із зарплати.
• Доходи нижче порогу з утриманням із зарплати чи пенсії: хто має подавати Renta.

3. Відрахування, які лише зменшують податок. Грошима їх не виплачують, якщо твій податок за рік був 0. Якщо з тебе утримували податок, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане.

• Автономні відрахування, наприклад валенсійські за оренду, здоров'я чи спорт. Їх віднімають від автономної частини податку: валенсійські відрахування.
• Мінімум за батьків чи дідусів і бабусь старших за 65 років, які живуть з тобою щонайменше півроку і мають дохід до 8.000 € на рік.
• Профспілкові внески, яких зазвичай нема в чернетці декларації.
• Пожертви НУО і фондам.

4. Пенсії з-за кордону, оподатковані двічі. Залежить від конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією і країною, яка тобі платить.

• Велика Британія. Пенсії за службу британській державі оподатковуються лише у Великій Британії, якщо в тебе нема іспанського громадянства (ст. 18.2 конвенції 2013 року). Це, наприклад, пенсії держслужбовців, збройних сил, поліції, пожежників, місцевої влади чи вчителів державних шкіл. В Іспанії вони звільнені, але враховуються для розрахунку ставки на решту доходів (буклет AEAT про Велику Британію). Якщо ти платив за них IRPF в Іспанії з 2022 по 2025 рік, це можна вимагати назад. State Pension оподатковується лише в Іспанії (ст. 17). Пенсії Royal Mail, за роз'ясненням DGT (V5318-26), для цього не вважаються державними, а пенсії NHS, у принципі, теж: перевір свій випадок, перш ніж щось вимагати.
• Україна. Застосовується конвенція, підписана з СРСР у 1985 році: офіційний перелік AEAT вказує її для держав колишнього СРСР, крім Росії. За нею звичайна пенсія Пенсійного фонду України оподатковується в Іспанії (ст. 14). Пенсії за службу державі, як-от військові чи держслужбовців, оподатковуються лише в Україні, якщо в тебе нема іспанського громадянства (ст. 13). Роз'яснень DGT (Генеральної дирекції з податків) щодо українських пенсій ми не знайшли: розбери свій випадок, перш ніж щось вимагати. Детальніше: українська пенсія і податки в Іспанії.
• США. Пенсія Social Security може оподатковуватися в обох країнах. Іспанія зараховує сплачений там податок через відрахування за подвійне міжнародне оподаткування, з умовами (буклет AEAT про США). Повернення через те, що пенсія оподатковується лише там, нема. Якщо ти не застосував це відрахування, це можна виправити: подвійне міжнародне оподаткування.
• Інші країни. Подивись, що каже конвенція з країною, яка тобі платить: офіційний перелік конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Іспанією.

Два шляхи повернення

• А. Ти подавав той рік: виправляють ту саму декларацію (rectificación) у Renta WEB того року; нову не подають.
• Б. Ти не подавав: подаєш Renta за той рік із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти був зобов'язаний її подати, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того тобі прийшов requerimiento, тобто офіційна вимога AEAT (ст. 198 LGT, деталі в картці Не подав Renta).

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію повністю

Декларація за минулий рік містить усі твої доходи того року, а не лише те, що ти хочеш повернути. Спершу дай відповідь на ці 5 питань:

1. Відколи ти живеш в Іспанії? Кожен рік рахується окремо: загалом ти податковий резидент, якщо провів в Іспанії понад 183 дні року (ст. 9 LIRPF). Якщо ти приїхав у 2022 році пізніше початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом і відрахувань за нього не маєш: податкове резидентство і 183 дні.
2. Чи були в тебе доходи поза Іспанією з 2022 по 2025 рік? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота на закордонну компанію. Ці доходи теж ідуть у декларацію. Якщо відповідь «так» або «не знаю», спершу попроси аналіз свого випадку.
3. Чи хтось у сім'ї отримував доплату на дітей до IMV? З 2023 року такі місяці не враховуються для материнства. Виняток: ті, хто у 2022 році мав обидва.
4. Чи ти вже отримував аванси? Те, що ти отримував щомісяця за Modelo 140 (материнство) чи Modelo 143 (багатодітна сім'я та інвалідність), віднімають від відрахування за рік. Якщо ти отримував аванси і не подав Renta, спершу розбери свій випадок.
5. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Як порахувати приблизно

• Материнство 2023, 2024 і 2025: місяці з дитиною до 3 років відтоді, як ти виконала умови, помножені на 100 €. Додай 150 € у місяці, коли набрала 30 днів внесків, якщо alta була після пологів. Додай також сплачене за садок, який має дозвіл працювати як садок, без субсидованої частини, до 1.000 € на рік. Відніми місяці з доплатою на дітей.
• Приклад (наш розрахунок): дитина народилася в березні 2023 року, мама при народженні отримувала допомогу з безробіття. З березня по грудень це 10 місяців по 100 €, тобто 1.000 € за Renta 2023, без садка.
• Материнство 2022: лише місяці, коли ти працювала з alta, помножені на 100 €. Як alta рахуються також місяці ERTE з повним призупиненням, fija discontinua без роботи чи cese de actividad через призупинення (DA 38ª.4 LIRPF). На кожну дитину не більше, ніж твої внески до соцстраху у 2022 році після народження; для садка така сама стеля. У 2022 році не було ні 150 €, ні виключення через доплату на дітей. Для садка за 2022 рік нема офіційних роз'яснень, як вимагати його зараз, якщо садок не повідомив AEAT (Modelo 233), а перевірка може затримати повернення: розбери свій випадок.
• Багатодітна сім'я, батько чи мати з 2 дітьми або інвалідність: 1.200 € на рік за кожен випадок, пропорційно місяцям, коли умови виконано. Для особливої категорії багатодітної сім'ї це 2.400 €, плюс 600 € за кожну дитину понад мінімум. Якщо ти працюєш, кожне відрахування не більше, ніж твої внески до соцстраху за ці місяці; доплата особливої категорії і 600 € у цю стелю не входять. Якщо отримуєш допомогу з безробіття чи пенсію, стелі нема.
• Утримання: склади все утримане за довідками про утримання (certificados de retenciones) того року і відніми податок, що виходить за той рік. За малих доходів податок може вийти 0, і тоді повертають усе утримане.
• Автономні відрахування: не більше за автономну частину твого податку того року. Якщо вона була 0, вони дають 0.
• Британська державна пенсія: різниця між IRPF, який ти сплатив того року, і тим, що виходить, коли пенсія звільнена і враховується лише для ставки. Якщо ти вже застосував відрахування за британський податок, різниця менша.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Допомога, щоб це зробити

• Безкоштовний розрахунок: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути за 2022-2025.
• Покрокові гайди для кожної ситуації: материнство, сімейні відрахування, допомога по безробіттю, контракт до року і «без обов'язку подавати» за 2022-2025, уже доступні на цій сторінці.
• Комплексна допомога. Ми розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 у всіх чотирьох групах, рахуємо приблизну суму і готуємо персональну покрокову інструкцію зі скріншотами під твій випадок, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, ми супроводжуємо тебе в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ані його суму: це залежить від твого випадку і від AEAT, а розбір може показати, що повертати нічого або що виходить до сплати. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення ще до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: закон про IRPF, ст. 81 і 81 bis, BOE, Загальний податковий закон, ст. 66, 67 і 198, BOE і AEAT, Renta за минулі роки.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри й дати звірено станом на 8 жовтня 2026 року.