Відрахування IRPF у Валенсії 2025: які є, скільки дають, документи

Коротко: відрахування IRPF у Валенсії 2025 це знижки, які Женералітат дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку на доходи з декларації Renta (Comunidad Valenciana, або Comunitat Valenciana валенсійською). Їх застосовують ті, хто в 2025 році був податковим резидентом Валенсійської спільноти і мав витрати на оренду, здоров'я, спорт, садок, дітей, велику сім'ю чи інвалідність. Майже всі мають ліміт доходу, більшість вимагає оплати без готівки, а витрати підтверджують рахунком-фактурою на твоє ім'я. Кампанія Renta 2025 закрилась 30 червня 2026; якщо в поданій декларації їх нема, її можна виправити протягом 4 років.

Кому застосовуються? Податковому резиденту Валенсійської спільноти: загалом тому, хто провів там більше днів календарного року, враховуючи тимчасові відсутності. Якщо не доведено іншого, вважають, що ти там, де твоє основне житло (ст. 72 закону про IRPF). Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії, а це загалом понад 183 дні на рік у країні: податкове резидентство і 183 дні. Якщо в 2025 році жив в іншій автономній громаді, застосовуєш відрахування тієї громади. Ці відрахування віднімають від автономної частини податку, а не від державної. Як податок ділиться між державою і громадою та що змінюється в валенсійській шкалі: автономна шкала 2026 і 2027.

Як рахують ліміти доходу. Їх порівнюють із сумою твоєї загальної бази (base liquidable general) і бази заощаджень (клітинки 0500 і 0510 в Renta), тобто з тим, що лишається від доходів після зменшень, а не з брутто-зарплатою. Є два рівні:

• Стандартний ліміт (більшість відрахувань): 30.000 € в індивідуальній декларації і 47.000 € у спільній. Відрахування повне, якщо твоя база нижча за 27.000 € (44.000 € у спільній). Між цими значеннями й лімітом воно поступово зменшується до нуля.
• Розширений ліміт (здоров'я, спорт і музика): 60.000 € в індивідуальній і 78.000 € у спільній, повне відрахування нижче 54.000 € і 72.000 €. Між ними воно зменшується пропорційно до нуля.

Ті, що мають інший ліміт, вказують його у своєму пункті.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). 20 % того, що платиш, до 800 € на рік. Якщо виконано одну умову, 25 % (до 950 €): вік 35 років або менше на дату виникнення податкового зобов'язання (devengo, зазвичай 31 грудня), інвалідність 65 % і більше (фізична чи сенсорна) або 33 % і більше (інтелектуальна чи психічна), або статус жертви гендерного насильства. Якщо виконано дві чи більше, 30 % (до 1.100 €). Стандартний ліміт. Умови: договір після 23 квітня 1998 року тривалістю рік чи більше і житло, де ти справді живеш. Крім того, жоден член твоєї сім'ї в декларації, ти теж, не може бути власником іншого житла (повна власність чи право користування) ближче 50 км від орендованого щонайменше півроку. Документи: договір, банківське підтвердження кожного платежу, NIF орендодавця і, для 25 % чи 30 %, документ, що підтверджує умову.
• Оренда через роботу в іншому муніципалітеті (сторінка AEAT). 10 % оренди, до 224 € на рік. Житло у Валенсійській спільноті, далі ніж 50 км від попереднього місця проживання, а роботодавець цю оренду не оплачує. Стандартний ліміт. Оплата без готівки. Документи: договір, підтвердження платежів і підтвердження діяльності в новому муніципалітеті.

Здоров'я, спорт і музика (розширений ліміт)

• Витрати на здоров'я (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш за стоматолога без естетичної мети (до 150 €), лікування психічного здоров'я (до 150 €) та окуляри чи лінзи, градуйовані або контактні (до 100 €). Також до 100 € на догляд при хронічних хворобах високої складності чи рідкісних хворобах і при набутому ураженні мозку чи Альцгеймері (150 € для великої чи неповної сім'ї). Кожен ліміт на кожну людину, що декларує. Враховують витрати твої, чоловіка чи дружини та людей, які дають тобі право на сімейні мінімуми, у центрах чи в фахівців, внесених до офіційних медичних реєстрів. Не враховують премії медичного страхування і те, що відшкодовує соціальне страхування. Оплата без готівки. Документи: рахунок-фактура з описом послуги, підтвердження оплати і, за даними AEAT, висновок компетентного лікаря.
• Спорт і здорова активність (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш, до 150 € на людину. Зростає до 50 %, якщо тобі більше 65 років або інвалідність 33 % і більше, і до 100 %, якщо тобі більше 75 років або інвалідність 65 % і більше. Враховують внески в спортзал, клуб чи федерацію, обов'язкове спорядження для федерованого спорту, тренерів та послуги травматолога, дієтолога-нутриціолога, фізіотерапевта чи подолога. Оплата без готівки. Документи: рахунок-фактура, підтвердження оплати і, для 50 % чи 100 %, підтвердження віку або довідка про інвалідність.
• Музика (сторінка AEAT). 100 % того, що платиш, до 150 € на людину: консерваторія чи музична школа, зареєстровані у Валенсійській спільноті, внески федерованих музичних товариств, курси, інструменти й партитури (без субсидованої частини) та квитки на концерти тих організацій, які визначає норма. Оплата без готівки. Документи: рахунок-фактура чи квитанція і підтвердження оплати.

Діти і сім'я (стандартний ліміт, якщо не вказано інший)

• Народження чи усиновлення (сторінка AEAT). 600 € за першу дитину, 750 € за другу і 900 € за третю та наступних. Діє також для сімейної опіки (acogimiento) і делегування опіки з метою усиновлення. Його можна застосовувати й у два наступні роки, поки виконуєш умови. Дитина має давати тобі право на мінімум на дітей (mínimo por descendientes). Якщо пологи чи усиновлення багатоплідні, додається 246 € (сторінка), а якщо дитина має інвалідність, 246 або 303 € залежно від випадку (сторінка). Документи: сімейна книга чи запис у Registro Civil або рішення про опіку.
• Велика чи неповна сім'я (сторінка AEAT). 330 € з посвідченням загальної категорії і 660 € з особливою категорією. Посвідчення (Закон 40/2003) або картка неповної сім'ї Женералітату (Декрет 19/2018) мають діяти на дату виникнення податкового зобов'язання, зазвичай 31 грудня. Стандартний ліміт для загальної категорії; для особливої 35.000 € в індивідуальній і 58.000 € у спільній (повне нижче 31.000 € і 54.000 €). Документ: посвідчення чи картка.
• Садок (сторінка AEAT). 15 % того, що платиш за дітей до 3 років у яслах і центрах першого циклу дошкільної освіти, до 297 € на дитину. Батьки чи опікуни, які живуть з дитиною, мають працювати за наймом або як самозайняті особи, а ліміт ділять порівну ті, хто має право. Оплата без готівки. Документи: рахунки центру, підтвердження оплати і підтвердження, що ти працюєш. Не замінює державне відрахування за садок (Modelo 233), яке окреме.
• Поєднання роботи й сім'ї, працююча мати з дітьми віком від 3 до 5 років (сторінка AEAT). 460 € на дитину, від дня, коли їй виповнюється 3, до дня перед 5-річчям. Застосовує мати (або опікунка), яка має працювати з реєстрацією в соціальному страхуванні чи мутуалідаді; батько лише в окремих випадках, наприклад якщо мати померла. Сума не може перевищувати внесків до соціального страхування за цей період і не поєднується з відрахуванням за домашній персонал. Документи: реєстрація чи трудова історія і сімейна книга.
• Шкільне приладдя, безробітний батько чи мати (сторінка AEAT). 110 € на дитину, яка на 31 грудня вчиться в початковій школі, ESO чи спеціальній освіті в державній або приватній субсидованій (concertado) школі Валенсійської спільноти. Той, хто декларує, має бути безробітним і зареєстрованим як шукач роботи, а сума менша, якщо так було лише частину року. Оплата без готівки. Документи: реєстрація шукача роботи (LABORA чи SEPE), довідка школи й рахунки.
• Двоє й більше нащадків (сторінка AEAT). 10 % автономної повної квоти податку (частини податку, що належить громаді), якщо сума баз усіх причетних не перевищує 30.000 €. Документ: сімейна книга.

Літні люди й інвалідність (стандартний ліміт)

• Інвалідність у віці від 65 років (сторінка AEAT). 197 €, якщо в тебе інвалідність 33 % і більше і тобі 65 років чи більше. Не діє, якщо через цю інвалідність ти отримуєш виплату, звільнену від IRPF. Документ: довідка про ступінь інвалідності від Женералітату чи держави.
• Висхідні родичі (сторінка AEAT). 197 € за кожного родича по висхідній лінії (батьки, діди й баби) старшого за 75 років або старшого за 65 з інвалідністю 65 % і більше (фізична чи сенсорна) чи 33 % і більше (інтелектуальна чи психічна), який живе з тобою щонайменше півроку. Його річний дохід не може перевищувати 8.000 €, і він не може подавати декларацію з доходом понад 1.800 €. Документи: довідка про інвалідність і підтвердження спільного проживання, наприклад довідка про реєстрацію в мерії.
• Домашній персонал (сторінка AEAT). 50 % внесків до соціального страхування, які ти платиш як роботодавець людини, найнятої безстроково в Особливій системі домашніх працівників. Воно стосується догляду за дітьми до 5 років чи родичами по висхідній лінії старшими за 75 років (або старшими за 65 з інвалідністю). До 660 € з однією дитиною і 1.100 € з двома й більше дітьми або в неповній сім'ї; 330 € з одним родичем і 550 € з двома й більше. Ти маєш мати дохід від роботи чи економічної діяльності. Не поєднується з відрахуванням за садок, поєднання роботи й сім'ї та за родичів по висхідній лінії. Документи: реєстрація як роботодавця в соціальному страхуванні, безстроковий договір, квитанції про внески і NIF працівника в додатку B.7 до Renta.

Збитки від DANA (лише Renta 2024 і 2025)

• Ремонт основного житла (сторінка AEAT). 100 % того, що ти витратив на ремонт матеріальних пошкоджень основного житла, спричинених DANA жовтня 2024 року, до 2.000 €. Діє в муніципалітетах, що входять до сфери дії Декрету-закону 12/2024, і лише в Renta 2024 та 2025, яка є останнім роком. Віднімають державну допомогу, яку ти отримав на ці витрати, а меблі й побутові речі, те, що покриває страховка, і житло, яке використовують для економічної діяльності, не враховують. Власний ліміт: 45.000 € в індивідуальній і 60.000 € у спільній, повне відрахування до 40.000 € і 55.000 €. Оплата без готівки. Документи: рахунки з описом ремонту, підтвердження оплати, підтвердження, що житло входить до сфери дії декрету, і отриманої допомоги.

Інше. AEAT публікує 41 сторінку. Є й інші, серед них культурні абонементи (21 % бази до 165 € при базі нижчій за 50.000 €), роботи в житлі, установки автоспоживання відновлюваної енергії, пожертви й купівля першого житла у 35 років чи молодше. Для сонячних панелей і електромобіля дивись також державні відрахування: сонячні панелі, енергоефективність і електромобіль. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Comunitat Valenciana.

Правила для всіх

• Без готівки. В оренді, здоров'ї, спорті, музиці, садку, шкільному приладді, DANA й інших враховують лише платежі карткою, банківським переказом, іменним чеком чи внеском на рахунок. Готівкою відрахування нема, навіть якщо є рахунок-фактура (шістнадцяте додаткове положення Закону 13/1997 і сторінка кожного відрахування). Відрахування з фіксованою сумою, як-от за народження, велику сім'ю чи інвалідність, не вимагають способу оплати.
• Рахунок-фактура на твоє ім'я. Той, хто бере гроші, має видати рахунок-фактуру з твоїм NIF і описом. Чек без твоїх даних це слабкий доказ. Довести витрату має ти сам (ст. 105 і 106 Загального податкового закону).
• Зберігай підтвердження 4 роки. Податкова може перевіряти декларацію 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), і ти можеш виправити її за той самий строк.
• Чернетка не завжди їх містить. AEAT готує її з даних, які передають треті особи. Рахунків від твого стоматолога, спортзалу, садка чи за оренду там зазвичай нема, тож перевір розділ автономних відрахувань і додай ті, які виконуєш.
• Двоє декларантів, один ліміт. Якщо двоє декларантів мають право на те саме відрахування, наприклад оренда того самого житла чи садок дитини, ліміт ділять порівну.

Що змінилось

• Renta 2025. Два валенсійські декрети-закони 2026 року діють з 1 січня 2025: Декрет-закон 1/2026 підняв ліміт для здоров'я і спорту з 32.000 і 48.000 € до 60.000 і 78.000 €, а Декрет-закон 2/2026 створив відрахування за музику. Закон 5/2025 від 30 травня підняв відрахування за народження з 300 € до 600 €, 750 € і 900 €. Якщо читаєш гайд зі старими лімітами, він застарів.
• Renta 2026, яку подають у 2027. За текстом закону на 1 жовтня 2026 суми й умови цього переліку лишаються тими самими, крім відрахування за DANA, яке закінчується з Renta 2025. Змінюється автономна шкала, а наприкінці грудня зазвичай виходить валенсійський закон про податкові заходи, який може принести зміни.
• Державне відрахування за оренду: скасовано. Королівський декрет-закон 26/2026 від 29 вересня передбачав державне відрахування 10 % оренди основного житла для баз нижче 33.007,20 €, але Конгрес скасував його 2 жовтня 2026 (BOE-A-2026-20526), і воно не діє. Це не стосується валенсійських відрахувань у цій картці. Деталі: новина про скасоване відрахування.

Документи

• Договір оренди і банківське підтвердження кожного платежу, з NIF орендодавця.
• Рахунки-фактури на твоє ім'я з твоїм NIF і описом та підтвердження оплати без готівки (здоров'я, спорт, музика, садок, шкільне приладдя, ремонт після DANA).
• Сімейна книга чи запис у Registro Civil; посвідчення великої сім'ї чи картка неповної сім'ї.
• Довідка про ступінь інвалідності, якщо відрахування її вимагає.
• Реєстрація чи трудова історія, реєстрація шукача роботи або квитанції про внески до соціального страхування, залежно від відрахування.

Перелік орієнтовний: залежить від відрахувань, які ти застосовуєш; звір його на сторінці AEAT кожного з них.

Що можна зробити

• Перевір, що у 2025 році ти був податковим резидентом Валенсійської спільноти: більше днів там, ніж у будь-якій іншій громаді.
• Склади список своїх витрат 2025 року за категоріями вище й перевір, що до кожної є рахунок-фактура й оплата без готівки.
• Порівняй свою базу (клітинки 0500 і 0510) з лімітом кожного відрахування.
• Якщо ти подав Renta 2025 без якогось із них, виправ її через сервіс зміни поданої декларації в Renta WEB. Як виправити чи подати із запізненням: Renta без подачі чи з помилками.
• Хто має подавати Renta і як виглядає перша: декларація Renta для іноземців-резидентів.
• Для Renta 2026 плати карткою чи переказом і проси рахунок-фактуру з твоїм NIF уже зараз.
• Дивись новини на сайті Agència Tributària Valenciana.

Офіційне джерело: Закон 13/1997 Женералітату Валенсії, чинна редакція в BOE, стаття 4 і шістнадцяте додаткове положення, та AEAT, автономні відрахування Comunitat Valenciana в Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку.