Британська пенсія і податки в Іспанії: що де оподатковується і повернення за 2022-2025

Коротко: які податки в Іспанії платить британська пенсія? Залежить від виду пенсії, за конвенцією 2013 року між Іспанією та Великою Британією. State Pension і приватні чи професійні (occupational) пенсії оподатковуються лише в Іспанії. Пенсії за службу британській державі, як-от держслужбовців, поліції чи збройних сил, оподатковуються лише у Великій Британії, якщо в тебе нема іспанського громадянства. В Іспанії вони звільнені, але враховуються для ставки на решту доходів. Якщо гестор задекларував їх як оподатковувані, Renta за 2022-2025 можна виправити: за нашим розрахунком, за 2022 рік до 30.06.2027.

Особисто чи через представника? Іспанська частина робиться онлайн на сайті AEAT, у Renta WEB за потрібний рік. Потрібен Cl@ve чи електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат. Їхати до офісу не треба. Британська форма DT-Spain Individual паперова: ти підписуєш її особисто і надсилаєш поштою в HMRC. У ній можна вказати дані свого податкового консультанта.

Що каже конвенція. Іспанія та Велика Британія підписали у 2013 році конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, чинну з 12.06.2014. Для пенсій у ній три правила:

• State Pension і приватні чи професійні пенсії (ст. 17): оподатковуються лише в країні, де ти живеш. Якщо ти податковий резидент Іспанії, то лише в Іспанії. State Pension зазвичай виплачують без утримання британського податку. Якщо до пенсії була державна служба у Великій Британії, DGT вирішувала щодо твоєї State Pension по-різному. У V0426-14 (конвенція 1975 року) вона оподатковується лише в Іспанії, а у V1380-25, за мізерних даних, її вважали державною: розбери свій випадок, перш ніж виправляти.
• Пенсії за службу державі (ст. 18.2): ті, що виплачують британська держава, її адміністрації чи місцева влада за службу їм, оподатковуються лише у Великій Британії. Виняток: людина живе в Іспанії і має іспанське громадянство, тоді вони оподатковуються лише в Іспанії.
• Пенсії за роботу в економічній діяльності держави (ст. 18.3): вважаються приватними й оподатковуються в Іспанії.

Звільнені, але враховуються для ставки. З британської державної пенсії, звільненої від податку, ти не платиш IRPF, але її додають, щоб розрахувати ставку на решту доходів (ст. 22 конвенції). Це «звільнення з прогресією». Її декларують у розділі Renta для звільнених доходів із прогресією: за довідкою AEAT, це клітинка 0525 (розділ L, «Rentas exentas excepto para determinar el tipo de gravamen») у Renta за 2022–2025 роки. За AEAT, звільнений дохід не враховується в поріг, з якого подавати Renta обов'язково. Офіційний підсумок: буклет AEAT про Велику Британію.

Які пенсії державні. HMRC публікує орієнтовний перелік державних і недержавних пенсій. В Іспанії вирішує AEAT, а DGT (Генеральна дирекція з податків) відповідала на конкретні випадки.

• Зазвичай державні: Civil Service, Armed Forces, поліція, пожежники, місцева влада (зокрема LGPS, коли роботодавцем була council) і вчителі державних шкіл (Teachers' Pensions).
• Для HMRC не державні: State Pension, пенсії NHS, які виплачують NHSBSA чи SPPA, USS університетів, пенсії вчителів приватних шкіл і Post Office. Щодо Royal Mail (RMSPS) DGT каже, що для цього вона не державна (роз'яснення V5318-26 від 28.07.2026).
• Під питанням: вчителі academies (фінансує уряд, а керує academy trust, а не council) і LGPS приєднаних організацій (admitted bodies). Перевір свій випадок, перш ніж щось вимагати.

Інші британські доходи

• ISA: в Іспанії не звільнений. Це британське звільнення, а закон про IRPF його не передбачає, тож відсотки, дивіденди і прибутки з нього декларують у Renta. Окремого роз'яснення DGT щодо ISA ми не знайшли.
• 25 % без податку (tax-free lump sum): роз'яснення DGT саме про ці 25 % ми не знайшли. DGT каже, що одноразова виплата з британського пенсійного плану роботодавця (Директива 2003/41/CE) оподатковується лише в Іспанії як дохід від праці (роз'яснення V0982-19 від 2019 року). Якщо одноразову виплату вже отримано чи плануєш її, зокрема з державної пенсії, розбери свій випадок, перш ніж подавати декларацію.
• Британська оренда, дивіденди і відсотки: для кожного свої правила в конвенції, буклет AEAT їх підсумовує. Якщо дохід оподатковується в обох країнах, Іспанія зараховує британський податок: відрахування за подвійне міжнародне оподаткування. Це не те саме, що звільнення державних пенсій.

Подвійне громадянство: ризик заплатити двічі. Для іспанської податкової, якщо ти живеш в Іспанії і маєш іспанське громадянство, державна пенсія оподатковується лише в Іспанії, і з подвійним громадянством теж (DGT, роз'яснення V3253-23). HMRC припиняє її оподатковувати лише тоді, коли ти громадянин Іспанії «without also being a UK national», тобто не маєш ще й британського громадянства. Якщо в тебе обидва громадянства, проконсультуйся, перш ніж подавати чи виправляти декларацію.

Як повернути IRPF з державної пенсії за 2022-2025. Якщо гестор задекларував твою британську державну пенсію як дохід, що оподатковується IRPF, ти сплатив в Іспанії податок, якого не мав платити. Renta виправляють за кожен рік у Renta WEB того року (AEAT, виправлення декларацій):

• 2024 і 2025: autoliquidación rectificativa (виправлена декларація).
• 2022 і 2023: solicitud de rectificación (заява про виправлення).

До якої дати. Право просити повернення спливає через 4 роки (ст. 66 LGT, Загального податкового закону). Їх рахують від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). Строк подачі Renta 2022 тривав з 11.04.2023 до 30.06.2023, тому межа 30.06.2027. За нашим розрахунком, за 2023 рік можна вимагати до 01.07.2028, бо строк подачі тоді закінчився 01.07.2024. За 2024 рік строк до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030. Якщо виходить повернення, надбавки нема.

Що може попросити AEAT. Перевіряючи виправлення, AEAT може попросити докази, що пенсія державна. Наприклад, лист пенсійної схеми або P60 з платником і роботодавцем, історію служби, підтвердження від HMRC і документ, який показує, що в тебе нема іспанського громадянства.

Ризики. Коли ти виправляєш декларацію, AEAT може перевірити всю декларацію за той рік: відрахування за британський податок, яке ти застосував, інші доходи з Великої Британії і Modelo 720 (майно за кордоном). AEAT також перевіряє протилежну помилку: державну пенсію задекларували як звільнену, але не врахували для ставки.

Якщо ти не подавав Renta. Британський платник не утримує IRPF, тож із звільненої державної пенсії повертати IRPF нема чого. Але зі State Pension чи приватною пенсією ти, можливо, був зобов'язаний подавати: хто має подавати Renta. Якщо був і виходить до сплати, є надбавка за подачу із запізненням (ст. 27 LGT), а якщо до того тобі прийшов requerimiento, тобто офіційна вимога AEAT, то можлива санкція. Якщо платити нічого, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 € після requerimiento (ст. 198 LGT). Деталі: Не подав Renta.

Британський податок, утриманий через PAYE, повертає HMRC. Якщо твоя приватна чи професійна пенсія приходить з утриманим британським податком, його повертає HMRC, а не AEAT. Для цього є форма DT-Spain Individual, паперова. До неї додають сертифікат податкового резидента від AEAT для цілей конвенції (як його отримати) і копію останнього P60. HMRC робить перерахунок назад до найпізнішої з цих дат: коли ти став резидентом Іспанії, коли почалися виплати або перший британський податковий рік, за який ще можна вимагати. Строк: 4 роки від кінця кожного британського податкового року, який закінчується 5 квітня (HMRC). За нашим розрахунком, податковий рік 2022/23 можна вимагати до 05.04.2027.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію повністю

Виправлення за рік містить усі твої доходи того року, а не лише пенсію. Спершу дай відповідь на ці 5 питань:

1. Чи був ти податковим резидентом Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом, якщо ти провів в Іспанії понад 183 дні року (ст. 9 LIRPF). Якщо ти приїхав у 2022 році пізніше початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом: податкове резидентство і 183 дні.
2. Чи задекларував ти всі доходи з Великої Британії? Оренда, відсотки, дивіденди, ISA чи приватні пенсії теж ідуть у декларацію. Якщо чогось бракує, результат може вийти «до сплати». Якщо не впевнений, спершу попроси аналіз свого випадку.
3. Чи маєш ти іспанське громадянство, хай навіть друге? Тоді, для AEAT, державна пенсія оподатковується в Іспанії, і цим шляхом повертати нічого.
4. Чи ти вже застосував відрахування за британський податок? Якщо в Іспанії ти зарахував податок, сплачений за цю пенсію у Великій Британії, різниця на твою користь менша.
5. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: цю декларацію виправляють. Ні: з державної пенсії ти IRPF не платив; перевір, чи інші доходи не зобов'язували тебе подавати.

Скільки, приблизно

• Формула: IRPF, який ти сплатив за той рік, після відрахування за британський податок, якщо ти його застосував, мінус IRPF, що виходить, коли державна пенсія звільнена і враховується лише для ставки.
• Приклад (без цифр): ти отримуєш британську поліцейську пенсію і State Pension, а гестор задекларував обидві як оподатковувані. Правильно так: в Іспанії оподатковується лише State Pension; з поліцейської тут IRPF не платять, але вона підвищує ставку для State Pension. Повернення дорівнює різниці між цими двома розрахунками.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш виправлення.

Інші гроші, які тобі може бути винна податкова. Сімейні відрахування, утримання, які ти не повернув, і пенсії з інших країн: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога, щоб це зробити

• Безкоштовний розрахунок: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути за 2022-2025 рахує сімейні відрахування; британську пенсію він не рахує.
• Покроковий гайд «Британські пенсії в іспанській декларації» (англійською, уже доступний на цій сторінці).
• Комплексна допомога. Ми розбираємо твою ситуацію за 2022-2025, рахуємо приблизну суму і готуємо персональну покрокову інструкцію зі скріншотами під твій випадок, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, ми супроводжуємо тебе в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ані його суму: це залежить від твого випадку і від AEAT, а розбір може показати, що повертати нічого або що виходить до сплати. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення ще до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: конвенція Іспанія-Велика Британія 2013 року, BOE, AEAT, буклет про Велику Британію, HMRC, перелік державних пенсій і HMRC, форма DT-Spain Individual.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри й дати звірено станом на 8 жовтня 2026 року.