Pensión del Reino Unido e impuestos en España: dónde tributa y devoluciones 2022-2025

En breve: ¿qué impuestos paga en España una pensión del Reino Unido? Depende del tipo de pensión, según el convenio de 2013 entre España y el Reino Unido. La State Pension y las pensiones privadas u ocupacionales tributan solo en España. Las pensiones por servicios al Estado británico, como las de funcionarios, policía o fuerzas armadas, tributan solo en el Reino Unido si no tienes nacionalidad española. En España están exentas, aunque cuentan para el tipo del resto de tus ingresos. Si un gestor las declaró como sujetas, se puede corregir la Renta de 2022 a 2025: según nuestro cálculo, la de 2022 hasta el 30.06.2027.

¿Presencial o por representante? La parte española se hace online en la sede de la AEAT, con Renta WEB del año que corresponde. Necesitas Cl@ve o certificado electrónico: Cl@ve y certificado electrónico. No hace falta ir a una oficina. El formulario británico DT-Spain Individual es en papel: lo firmas tú personalmente y lo envías por correo a HMRC. En él puedes indicar los datos de tu asesor fiscal.

Qué dice el convenio. España y el Reino Unido firmaron en 2013 un convenio para evitar la doble imposición, en vigor desde el 12.06.2014. Para las pensiones tiene tres reglas:

• State Pension y pensiones privadas u ocupacionales (art. 17): tributan solo en el país donde vives. Si eres residente fiscal en España, solo en España. La State Pension se suele pagar sin retener impuesto británico. Si fuiste funcionario británico, la DGT no ha sido uniforme sobre tu State Pension. En V0426-14 (convenio de 1975) tributa solo en España; en V1380-25, con pocos datos, la DGT la trató como pensión pública: revisa tu caso antes de corregir.
• Pensiones por servicios al Estado (art. 18.2): las que pagan el Estado británico, sus administraciones o sus entidades locales por servicios prestados a ellos tributan solo en el Reino Unido. La excepción es quien vive en España y además tiene nacionalidad española: entonces tributan solo en España.
• Pensiones por trabajar en una actividad económica del Estado (art. 18.3): se tratan como privadas y tributan en España.

Exentas, pero cuentan para el tipo. Por una pensión pública británica exenta no pagas IRPF, pero se suma para calcular el tipo que se aplica al resto de tus ingresos (art. 22 del convenio). Es la «exención con progresividad». Se declara en el apartado de rentas exentas con progresividad de la Renta. Según la ayuda de la AEAT, va en la casilla 0525 (apartado L, «Rentas exentas excepto para determinar el tipo de gravamen») en las Rentas de 2022 a 2025. Según la AEAT, la renta exenta no cuenta para el límite que obliga a presentar la Renta. Resumen oficial: folleto de la AEAT sobre el Reino Unido.

Qué pensiones son públicas. HMRC publica una lista orientativa de pensiones públicas y no públicas. En España decide la AEAT, y la DGT (Dirección General de Tributos) ha respondido casos concretos.

• Suelen ser públicas: Civil Service, Armed Forces, policía, bomberos, administración local (incluido el LGPS cuando el empleador era un council) y profesores de escuelas públicas (Teachers' Pensions).
• Para HMRC no son públicas: la State Pension, las del NHS pagadas por NHSBSA o SPPA, la USS de las universidades, las de profesores de colegios privados y las de Post Office. Para Royal Mail (RMSPS), la DGT dice que no es pública a estos efectos (consulta V5318-26, de 28.07.2026).
• Dudosas: profesores de academies (financiadas por el Gobierno y gestionadas por un academy trust, no por un council) y el LGPS de entidades adheridas (admitted bodies). Revisa tu caso antes de reclamar.

Otras rentas británicas

• ISA: no está exenta en España. La exención es británica y la ley del IRPF no la recoge, así que sus intereses, dividendos y ganancias se declaran en la Renta. No hemos encontrado una consulta de la DGT específica sobre la ISA.
• El 25 % libre de impuestos (tax-free lump sum): no hemos encontrado una consulta de la DGT sobre ese 25 % en sí. La DGT sí dice que el pago único de un plan de pensiones de empleo británico (Directiva 2003/41/CE) tributa solo en España, como rendimiento del trabajo (consulta V0982-19, de 2019). Si cobras o has cobrado un pago único, también de una pensión pública, revisa tu caso antes de presentar.
• Alquileres, dividendos e intereses británicos: cada uno tiene su regla en el convenio, y el folleto de la AEAT los resume. Si una renta tributa en los dos países, España descuenta el impuesto británico: deducción por doble imposición internacional. Eso es distinto de la exención de las pensiones públicas.

Doble nacionalidad: riesgo de pagar dos veces. Para Hacienda, si vives en España y tienes nacionalidad española, la pensión pública tributa solo en España, también con doble nacionalidad (DGT, consulta V3253-23). HMRC solo deja de gravarla si eres nacional español «without also being a UK national», es decir, sin ser también británico. Si tienes las dos nacionalidades, consulta tu caso antes de presentar o rectificar.

Recuperar el IRPF de una pensión pública de 2022 a 2025. Si un gestor declaró tu pensión pública británica como renta sujeta al IRPF, pagaste en España un impuesto que no correspondía. Se corrige la Renta de cada año con Renta WEB de ese año (AEAT, rectificación de declaraciones):

• 2024 y 2025: autoliquidación rectificativa.
• 2022 y 2023: solicitud de rectificación.

Hasta cuándo. El derecho a pedir una devolución prescribe a los 4 años (art. 66 de la LGT, la Ley General Tributaria). Se cuentan desde el día siguiente al último día del plazo de presentación de cada Renta (art. 67). El plazo de la Renta 2022 fue del 11.04.2023 al 30.06.2023, por eso el límite es el 30.06.2027. Según nuestro cálculo, la de 2023 se puede reclamar hasta el 01.07.2028, porque su plazo acabó el 01.07.2024. La de 2024 vale hasta el 30.06.2029 y la de 2025, hasta el 30.06.2030. Si sale a devolver, no hay recargo.

Qué puede pedirte la AEAT. Al revisar la rectificación, la AEAT puede pedirte pruebas de que la pensión es pública. Por ejemplo, la carta del plan de pensiones o el P60 con el pagador y el empleador, tu historial de servicio, una confirmación de HMRC y un documento que muestre que no tienes nacionalidad española.

Riesgos. Al rectificar, la AEAT puede revisar toda la declaración de ese año: la deducción por el impuesto británico que te aplicaste, otras rentas del Reino Unido y el Modelo 720 (bienes en el extranjero). La AEAT también revisa el error contrario: declarar la pensión pública exenta sin contarla para el tipo.

Si no presentaste la Renta. El pagador británico no retiene IRPF, así que por una pensión pública exenta no hay IRPF que recuperar. Pero con la State Pension o una pensión privada puede que estuvieras obligado a presentar: quién debe presentar la Renta. Si lo estabas y sale a pagar, hay un recargo por presentar tarde (art. 27 LGT), o una posible sanción si antes te llegó un requerimiento de la AEAT. Si no sale a pagar, puede haber una multa fija de 100 €, o de 200 € con requerimiento previo (art. 198 LGT). Detalle: Renta sin presentar.

El impuesto británico retenido (PAYE) se reclama a HMRC. Si tu pensión privada u ocupacional te llega con impuesto británico retenido, esa devolución se pide a HMRC, no a la AEAT. Se usa el formulario DT-Spain Individual, en papel. Se adjunta el certificado de residencia fiscal de la AEAT a efectos del convenio (cómo pedirlo) y una copia del último P60. HMRC ajusta hacia atrás hasta la fecha más reciente de estas: cuando pasaste a ser residente en España, cuando empezaste a cobrar o el primer año fiscal británico que aún se puede reclamar. El plazo es de 4 años desde el fin de cada año fiscal británico, que termina el 5 de abril (HMRC). Según nuestro cálculo, el año fiscal 2022/23 se puede reclamar hasta el 05.04.2027.

Antes de reclamar: comprueba tu situación completa

La rectificación de un año lleva todos tus ingresos de ese año, no solo la pensión. Contesta antes estas 5 preguntas:

1. ¿Eras residente fiscal en España ese año? Cada año cuenta por separado: en general, si pasaste más de 183 días del año en España (art. 9 LIRPF). Si llegaste en 2022 después de principios de julio, lo más probable es que ese año no fueras residente: residencia fiscal y los 183 días.
2. ¿Declaraste todas tus rentas del Reino Unido? Alquileres, intereses, dividendos, una ISA o pensiones privadas también van en la declaración. Si falta alguna, el resultado puede salir a pagar. Si tienes dudas, pide primero un análisis de tu caso.
3. ¿Tienes nacionalidad española, aunque sea como segunda nacionalidad? Entonces, para la AEAT, la pensión pública tributa en España y por esta vía no hay nada que recuperar.
4. ¿Ya te aplicaste la deducción por el impuesto británico? Si en España descontaste el impuesto pagado en el Reino Unido por esa pensión, la diferencia a tu favor es menor.
5. ¿Presentaste la Renta de ese año? Sí: se corrige esa declaración. No: por la pensión pública no pagaste IRPF; mira si estabas obligado a presentar por otras rentas.

Cuánto, aproximadamente

• Fórmula: el IRPF que pagaste ese año, después de la deducción por el impuesto británico si te la aplicaste, menos el IRPF que sale con la pensión pública exenta, que solo cuenta para el tipo.
• Ejemplo (sin cifras): cobras una pensión de policía británica y la State Pension, y tu gestor declaró las dos como sujetas. Lo correcto: en España solo tributa la State Pension; la de policía no paga IRPF aquí, pero sube el tipo que se aplica a la State Pension. La devolución es la diferencia entre los dos cálculos.

Es una cifra aproximada: la cantidad exacta se conoce al presentar la rectificación.

Otro dinero que Hacienda puede deberte. Deducciones familiares, retenciones que no recuperaste y pensiones de otros países: Cómo saber si Hacienda me debe dinero: Renta 2022 a 2025.

Ayuda para hacerlo

• Cálculo gratis: la calculadora de cuánto te puede devolver Hacienda por 2022 a 2025 calcula las deducciones familiares; la pensión británica no la calcula.
• Guía paso a paso «Pensiones británicas en tu Renta» (en inglés, ya disponible en esta ficha).
• Ayuda completa. Revisamos tu situación de 2022 a 2025, calculamos una cantidad aproximada y te preparamos una instrucción paso a paso con capturas de pantalla para tu caso, con tus cifras. Mientras presentas, te acompañamos por chat online. Presentas tú: nunca te pedimos la Cl@ve, el certificado electrónico, el número de referencia ni contraseñas. No podemos asegurar que haya devolución ni su importe: depende de tu caso y de la AEAT, y la revisión puede mostrar que no hay nada que recuperar o que sale a pagar. Escribe a @spain_asesor: te enviamos el precio y las condiciones por mensaje privado antes de cualquier pago.

Fuente oficial: Convenio España-Reino Unido de 2013, BOE, AEAT, folleto Reino Unido, HMRC, lista de pensiones públicas y HMRC, formulario DT-Spain Individual.

Información orientativa; consulta la fuente oficial y un profesional para tu caso concreto. Cifras y fechas revisadas a 8 de octubre de 2026.