Забуті відрахування в Renta за минулі роки: як повернути за 2022-2025

Коротко: забуті відрахування в Renta за минулі роки: якщо з 2022 по 2025 рік із твоїх доходів сплачено IRPF, ту декларацію можна виправити і повернути частину податку. Це стосується тих, у кого його утримували із зарплати або в кого Renta виходила до сплати. Найчастіше забувають: профспілкові внески, ще 2.000 € витрат за переїзд в інший муніципалітет заради роботи, прийнятої під час перебування на обліку безробітних, літніх батьків, які живуть з тобою, дітей чи інвалідність, не вказані в декларації, і пожертви. Ці відрахування лише зменшують податок: якщо твій податок за той рік був 0, грошей вони не дають. За нашим розрахунком, Renta 2022 можна виправити до 30.06.2027.

Особисто чи через представника? Усе робиться онлайн на сайті AEAT, у Renta WEB за потрібний рік. Потрібен спосіб ідентифікації, наприклад Cl@ve чи електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат. Їхати до офісу не треба.

Що можна повернути, а що ні. Ці відрахування зменшують твій податок за рік щонайбільше до 0. Тому найбільше, що можна повернути, це податок, сплачений того року: утримане плюс сплачене при подачі, мінус те, що вже повернули. Грошима навіть при податку 0 AEAT виплачує інші відрахування, за материнство, багатодітну сім'ю та інвалідність: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

1. Витрати на роботу (ст. 19.2 закону про IRPF, однакова з 2022 по 2025 рік). Їх віднімають від зарплати перед розрахунком податку.

• Профспілкові внески: усе, що сплачено профспілці за рік (ст. 10 Регламенту IRPF). Якщо їх нема в твоїх податкових даних, їх додають вручну.
• Професійна колегія (colegio profesional), обов'язкова для твоєї роботи: до 500 € на рік, у частині, що йде на її основні цілі.
• Адвокат у суперечці з роботодавцем: до 300 € на рік.
• Переїзд в інший муніципалітет заради роботи: це для зареєстрованих безробітних у службі зайнятості, які погодилися на роботу, через яку довелося переїхати в інший муніципалітет. Надбавка становить ще 2.000 € у рік переїзду і в наступний. Вона враховується лише для зарплати з цієї роботи (ст. 11 Регламенту). Загальні 2.000 € «інших витрат» Renta WEB застосовує сама, а цю надбавку ні.
• Працівник з інвалідністю: ще 3.500 € на рік, або 7.750 €, якщо ступінь 65 % чи більше, або якщо потрібна допомога іншої особи чи є знижена мобільність.

2. Сімейні мінімуми, не вказані в декларації (ст. 57-61, однакові з 2022 по 2025 рік). Це не гроші, які тобі платять, а частина доходу, з якої не беруть податок.

• Діти до 25 років (або з інвалідністю, у будь-якому віці), які живуть з тобою і заробляють 8.000 € на рік або менше. Це 2.400 € за першу дитину, 2.700 € за другу, 4.000 € за третю і 4.500 € за кожну наступну. До 3 років ще 2.800 €. Якщо право мають обоє батьків, суму ділять порівну.
• Батьки чи дідусі й бабусі старші за 65 років або з інвалідністю, які живуть з тобою щонайменше півроку і заробляють 8.000 € на рік або менше: 1.150 €, і ще 1.400 €, якщо їм понад 75 років. Це частий випадок, якщо батьки переїхали до тебе в Іспанію.
• Інвалідність твоя, твоїх дітей чи батьків зі ступенем 33 % або більше: 3.000 € на рік, або 9.000 € при 65 % чи більше. При 65 % чи більше, або якщо потрібна допомога іншої особи чи є знижена мобільність, ще 3.000 € на витрати на догляд (ст. 60).
• Враховується ситуація на 31 грудня кожного року; для батьків, дідусів і бабусь потрібно, щоб вони жили з тобою щонайменше півроку (ст. 61).
• Якщо дитина чи хтось із батьків подає власну декларацію з доходами понад 1.800 €, їхній мінімум не застосовують (ст. 61).

3. Спільна чи індивідуальна. Спільна декларація зменшує базу на 3.400 € для подружжя, з неповнолітніми дітьми чи без них (ст. 82 і 84). Для батька чи матері з дітьми в офіційному роздільному проживанні (separación legal) або без шлюбу, якщо з другим із батьків не живуть разом, зменшення становить 2.150 €. Якщо ти в шлюбі, а чоловік чи дружина живе поза Іспанією, це не застосовується. Але якщо декларацію за рік уже подано, цей вибір не можна змінити після кінця строку кампанії (ст. 83.2), а кампанії 2022-2025 уже закінчилися (AEAT, зміна вибору). Якщо декларацію за той рік не подано, закон каже, що оподаткування індивідуальне, хіба що спільну декларацію обирають протягом 10 днів після вимоги (requerimiento) AEAT (ст. 83.2). Щодо декларації, яку подають із запізненням самостійно, чіткої офіційної позиції ми не знайшли: розбери свій випадок. Спільна декларація можлива, лише якщо всі члени сім'ї сплачують IRPF в Іспанії (ст. 83.1).

4. Пожертви НУО і фондам за Законом 49/2002, з довідкою від організації, де вказано твій NIE чи NIF:

• 2022 і 2023 роки: 80 % з перших 150 € і 35 % з решти, або 40 %, якщо в попередні 2 роки були пожертви тій самій організації без зменшення суми.
• 2024 і 2025 роки: 80 % з перших 250 € і 40 % з решти, або 45 % за такої самої умови (зміна Королівським декретом-законом 6/2023).
• Фондам і асоціаціям суспільної користі поза цим законом 10 %. Сума пожертв, яку враховують, не може перевищувати 10 % твоєї оподатковуваної бази (ст. 69.1).

5. Інші випадки

• Пенсійний план: твої внески зменшують базу, до 1.500 € на рік або 30 % чистих доходів від роботи й діяльності, якщо це менше (ст. 52). З планом від роботодавця ліміт може бути більшим.
• Роботи з енергоефективності житла: відрахування діє з 06.10.2021. Воно йде в Renta за рік, коли видали енергетичний сертифікат після робіт, тож воно може стосуватися 2022-2025 років. Новий електромобіль і зарядна станція: з 30.06.2023, тобто 2023-2025 роки. Відсотки й умови: сонячні панелі, енергоефективність і електромобіль.
• Житло, куплене до 2013 року, чи оренда за договором до 2015 року (перехідні положення 18ª і 15ª): лише якщо це відрахування вже застосовували до цих дат. Якщо переїзд до Іспанії був пізніше, воно тобі не належить, і в нашій спільноті це рідкість.
• Автономні відрахування: зменшують лише автономну частину податку, а суми змінюються щороку і в кожному регіоні. Для минулих років дивись посібник Renta за той рік серед практичних посібників AEAT. Чинні картки: Валенсія, Мадрид, Андалусія, Каталонія і Кантабрія.
• Податок, сплачений поза Іспанією з доходів, які задекларовано і тут: подвійне міжнародне оподаткування.

До якої дати. Право просити повернення спливає через 4 роки (ст. 66 LGT, Загального податкового закону), які рахують від наступного дня після кінця строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна виправити до 30.06.2027, а за 2023 рік до 01.07.2028, бо строк подачі тоді закінчився 01.07.2024. За 2024 рік строк до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030. Якщо декларацію за той рік подано із запізненням, 4 роки рахують від наступного дня після подачі.

Два шляхи

• А. Декларацію за той рік подано: виправляють ту саму декларацію в Renta WEB того року, через опцію зміни вже поданої декларації. За 2024 і 2025 роки це виправна декларація (autoliquidación rectificativa, casilla 103), і додавати документи не можна. За 2022 і 2023 роки це заява на виправлення (solicitud de rectificación, casilla 127), і до неї можна додати підтвердження; вона неможлива, якщо AEAT уже зробила нарахування (liquidación) за той рік з тієї самої причини.
• Б. Декларацію не подано: Renta за той рік подають із запізненням, з усіма доходами: Renta не подано: як подати за минулі роки.
• Зберігай підтвердження всього, що додаєш, наприклад квитанції профспілки чи довідку про пожертву. Повний перелік за роками буде в гайді.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію повністю

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише те, що ти хочеш додати. Спершу дай відповідь на ці 6 питань:

1. Чи було в тебе податкове резидентство того року? Загалом так, якщо перебування в Іспанії тривало понад 183 дні року (ст. 9 LIRPF). Якщо приїзд у 2022 році був пізніше початку липня, найімовірніше, того року резидентства не було: податкове резидентство і 183 дні.
2. Чи були в тебе доходи поза Іспанією з 2022 по 2025 рік? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Ці доходи теж ідуть у декларацію, і результат може вийти до сплати. Якщо відповідь «так» або «не знаю», спершу попроси аналіз свого випадку.
3. Чи була в тебе спільна декларація з чоловіком чи дружиною, коли він або вона жили поза Іспанією? Спільна декларація вимагає, щоб усі сплачували IRPF в Іспанії. Розбери той рік, перш ніж чіпати декларацію.
4. Чи AEAT уже перевіряла той рік? Якщо тобі прийшов requerimiento (офіційна вимога), у тебе відкрита перевірка чи інспекція або AEAT уже зробила нарахування, не виправляй самотужки: спершу розбери свій випадок.
5. Чи діяв для тебе режим impatriados (закон Бекхема)? Того року податок рахують за правилами для нерезидентів в іншій формі, і ці відрахування працюють інакше: закон Бекхема.
6. Чи подано Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б. Якщо були аванси за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelo 140 чи 143), вони теж ідуть у цю декларацію.

Як порахувати приблизно

• Витрати на роботу і мінімуми: забута сума, помножена на твою ставку IRPF, державна плюс автономна частина. Загалом мінімуми економлять податок за найнижчою ставкою шкали.
• Пожертви: відсоток того року від пожертвуваного.
• Стеля: щонайбільше податок, сплачений того року.
• Приклад 1 (наш розрахунок): ти жертвуєш 300 € НУО за Законом 49/2002. У Renta 2023 це 150 € по 80 %, тобто 120 €, плюс 150 € по 35 %, 52,50 €: разом 172,50 €. Така сама пожертва у 2024 році дає 250 € по 80 %, 200 €, плюс 50 € по 40 %, 20 €: разом 220 €.
• Приклад 2 (наш розрахунок): твоя мама, якій 70 років, жила з тобою весь 2024 рік, отримує менше ніж 8.000 € на рік і не подає власну декларацію. Тобі менше 65 років і дітей у тебе нема. Твій мінімум зростає з 5.550 € до 6.700 €. Якщо твоя оподатковувана база більша за 6.700 €, державна частина податку зменшується на 1.150 €, помножені на 9,5 %, тобто на 109,25 €. До цього додається зменшення автономної частини, яке залежить від твого регіону.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш виправлення чи декларацію.

Допомога, щоб це зробити

• Безкоштовний розрахунок материнства і сімейних відрахувань за 2022-2025: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути. Відрахувань із цієї картки в калькуляторі нема.
• Покроковий гайд «Забуті відрахування за 2022-2025» (уже доступний на цій сторінці).
• Комплексна допомога. Ми розбираємо твою ситуацію за 2022-2025, зокрема ці відрахування, рахуємо приблизну суму і готуємо персональну покрокову інструкцію зі скріншотами під твій випадок, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, ми супроводжуємо тебе в онлайн-чаті. Подаєш ти самостійно: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ані його суму: це залежить від твого випадку і від AEAT, а розбір може показати, що повертати нічого або що виходить до сплати. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення ще до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: закон про IRPF, BOE, Регламент IRPF, ст. 10 і 11, BOE, Закон 49/2002, ст. 19, BOE, Загальний податковий закон, ст. 66 і 67, BOE і AEAT, Renta за минулі роки.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри й дати звірено станом на 9 жовтня 2026 року.