Відрахування Мадрид Renta 2026: оренда, діти й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування в Мадриді для Renta 2026 це знижки, які Comunidad de Madrid дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовує той, хто у 2026 році є податковим резидентом Comunidad de Madrid. Основні: оренда для молодших за 40 років (30 %, до 1.237,20 €), 721,70 € за кожну народжену чи усиновлену дитину протягом 3 років, багатодітна сім'я, освіта й садок, догляд за літніми батьками (515,50 €) і хатня працівниця. Майже всі мають ліміт доходу за принципом «все або нічого». Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: ти резидент Comunidad de Madrid, якщо провів там більше днів 2026 року, ніж у будь-якому іншому регіоні, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити в Мадриді 31 грудня недостатньо: якщо ти переїхав восени з іншого регіону, за 2026 рік застосовуєш відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку і статусу багатодітної сім'ї. Якщо ти жив у Валенсійській спільноті, дивись її відрахування.

Як рахують ліміти доходу. Їх порівнюють з твоєю оподатковуваною базою: сумою загальної бази й бази заощаджень (casillas 0435 і 0460 декларації), до віднімання особистого й сімейного мінімуму. Це не твоя зарплата брутто. Ліміти Мадрида працюють за принципом «все або нічого»: якщо перевищив, втрачаєш усе відрахування. Для оренди й народження є ще ліміт для всієї твоєї сім'ї в декларації (unidad familiar: ти, чоловік чи дружина і неповнолітні діти, які живуть з вами). Сума їхніх баз не може перевищувати 61.860 €, подаєте ви декларацію разом чи окремо. Для освіти, садка, багатодітної сім'ї та хатньої працівниці ліміт 30.930 € на кожного члена сім'ї.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025: на 2026 рік консолідований текст закону в BOE зберігає ті самі суми й додає одне нове відрахування.

Житло

• Оренда основного житла, до 40 років (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш, до 1.237,20 € на рік, в індивідуальній чи спільній декларації. На 31 грудня тобі має бути менше 40 років, а оренда за рік має перевищувати 20 % твоєї бази. Ліміт: база 26.414,22 € в індивідуальній або 37.322,20 € у спільній, і 61.860 € для сім'ї. Потрібна квитанція (або копія) про депозит застави (fianza), який власник зробив в Agencia de Vivienda Social Comunidad de Madrid. Якщо власник її не дав, підійде копія твоєї скарги в цю агенцію. Застосовує лише той, хто підписав договір.
• Відсотки за іпотекою, до 30 років (сторінка AEAT). 25 % відсотків за іпотекою на основне житло, до 1.031 € на рік, до місяця перед 30-річчям. Без ліміту доходу.

Діти й сім'я

• Народження чи усиновлення (сторінка AEAT). 721,70 € за кожну дитину, у рік народження чи усиновлення і два наступні: у Renta 2026 рахуються діти, народжені чи усиновлені у 2024, 2025 і 2026 роках. За двійню чи кількох дітей, усиновлених одразу, у перший рік додають 721,70 € на кожну дитину. Лише для батьків, які живуть з дитиною; якщо обоє подають окремо, кожен застосовує половину. Ліміт у кожен із 3 років: база 30.930 € в індивідуальній або 37.322,20 € у спільній, і 61.860 € для сім'ї.
• Багатодітна сім'я, визнана з 2023 року (сторінка AEAT). У загальній категорії 50 % твоєї автономної частини податку (cuota íntegra autonómica), до 6.186 € в індивідуальній і 12.372 € у спільній; в особливій категорії 100 %, до 12.372 € і 24.744 €. Діє в рік, коли набирає чинності визнання статусу, і два наступні, лише якщо це сталося 1 січня 2023 року або пізніше. У Renta 2026 рахуються статуси, чинні з 2024, 2025 чи 2026 року. Ліміт: 30.930 € на члена сім'ї (для 5 членів 154.650 €).
• Освітні витрати (сторінка AEAT). 15 % плати за навчання в приватних школах без державного фінансування (другий цикл дошкільної освіти, початкова школа, ESO і базова FP) і за мовні курси, та 5 % шкільної форми. До 412,40 € на дитину, або 927,90 €, якщо платиш за навчання. Віднімають те, що покривають стипендії й допомоги. Їдальня, транспорт і підручники не рахуються, а дитина має навчатися в Іспанії. Ліміт: 30.930 € на члена сім'ї.
• Садок, від 0 до 3 років (та сама сторінка). Відрахування дає 15 % плати за перший цикл дошкільної освіти, до 1.031 € на дитину. Рахується лише те, що не сплачено за державними тарифами чи приватними тарифами, погодженими адміністрацією. Той самий ліміт доходу. Сумісне з надбавкою за садок державного відрахування за материнство.
• Сім'ї з двома й більше дітьми і низьким доходом (сторінка AEAT). 10 % автономної частини, що лишається після інших відрахувань. Сума баз тих, хто має право на мінімум за цих дітей, і самих дітей не може перевищувати 24.744 €.
• Хатня працівниця (сторінка AEAT). 25 % внесків до соцстраху за хатню працівницю, до 463,95 € на рік; у багатодітній сім'ї 40 %, до 618,60 €. Діє, якщо в тебе дитина до 3 років, якщо ти живеш з родичем, старшим за 65 років, із визнаною залежністю чи з родичем з інвалідністю 33 % і більше, або якщо залежність чи інвалідність визнано тобі самому. Людина працює на тебе щонайменше 40 годин на місяць. З дитиною до 3 років ти й другий з батьків маєте бути зареєстровані в соцстраху (alta) щонайменше 183 дні року. З родичем, який має залежність чи інвалідність, ти маєш мати alta цей час або отримувати допомогу з безробіття чи пенсію; якщо залежність чи інвалідність твоя, цього не вимагають. Ліміт: 30.930 € на члена сім'ї.

Літні люди й інвалідність

• Догляд за батьками й дідусями-бабусями (сторінка AEAT). 515,50 € за кожного з батьків, дідуся чи бабусю, старших за 65 років або з інвалідністю 33 % і більше, за якого ти застосовуєш мінімум на предків. Загалом для цього мінімуму людина має жити з тобою щонайменше півроку і мати дохід 8.000 € на рік або менше. Без ліміту доходу. Якщо право мають кілька дітей, суму ділять порівну.
• Твоя власна інвалідність. Окремого відрахування за інвалідність платника в Мадриді нема. Її враховують в автономному особистому й сімейному мінімумі, частині доходу, з якої не платять податок: 3.219,81 € за ступеня 33 % і більше та 9.659,44 € за 65 % і більше. Для дітей, батьків чи чоловіка або дружини з інвалідністю, якщо ти працюєш чи отримуєш допомогу з безробіття або пенсію, є ще державне відрахування 1.200 € на рік, яке виплачують і при податку 0.

Нове у 2026 році

• Навчання молоді, яка працює. 50 % плати за зарахування на курс (matrícula), до 400 €, якщо тобі менше 30 років і ти маєш alta в соцстраху чи mutualidad щонайменше 300 днів року. Навчання має бути повним курсом офіційного бакалаврату або FP вищого рівня, і щонайменше 5 місяців робота й навчання мають збігатися. Не діє з навчальним контрактом (contrato de formación). Без ліміту доходу. Відрахування нове (стаття 12 ter, додана Законом 6/2025, чинна з 1 січня 2026 року), тож сторінки AEAT для нього ще нема.

Інші. AEAT публікує 23 сторінки для Мадрида. Є й інші відрахування. Прийомна сім'я для неповнолітніх (acogimiento familiar): 618,60 €, 773,25 € або 927,90 € на дитину. Безоплатне проживання в тебе (acogimiento) людей, старших за 65 років, чи з інвалідністю: 1.546,50 €. Міжнародне усиновлення: 721,70 €. Є також відрахування за пожертви фондам, витрати власника, який здає житло, муніципалітети, яким загрожує знелюднення, та інвестиції. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Comunidad de Madrid.

Що змінюється у 2026 році

• Суми походять із Закону 13/2023, а вік для оренди (до 40 років) із Закону 5/2024. За консолідованим текстом у BOE (останнє оновлення 10 липня 2026 року) на 2026 рік вони не змінюються, крім нового відрахування за навчання.
• 26 січня 2026 року Comunidad de Madrid оголосила зниження автономного IRPF на пів пункту (прес-реліз Comunidad de Madrid), заплановане на 2027 рік. Станом на 8 жовтня 2026 року це не закон, і на Renta 2026 воно не діє.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Мадрида за ці роки можна додати, якщо того року ти платив автономний податок: якщо твоя автономна частина була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, оренда для молодших за 40 років діє так з 2024 року). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік. За 2025 рік (Renta, подана у 2026 році) суми ті самі, крім відрахування за навчання молоді, яка працює: його тоді ще не було.

• А. Ти подавав той рік: ту декларацію виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Ти не подавав: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти був зобов'язаний подавати, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, хто не був зобов'язаний, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи був ти податковим резидентом Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо ти приїхав у 2022 році після початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом.
2. У якому регіоні ти провів найбільше днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де ти живеш зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти різні: для оренди 26.414,22 € або 37.322,20 €; для народження 30.930 € або 37.322,20 €.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? У Мадриді один зайвий євро забирає все відрахування.
5. Чи платив ти автономний податок того року? Якщо він був 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або ти не впевнений, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи отримував ти аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплату на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 30 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 22.000 €, оренда 800 € на місяць, 9.600 € на рік. Оренда перевищує 20 % бази (4.400 €). 30 % від 9.600 € це 2.880 €, тож лишаєшся на максимумі: 1.237,20 €. За шкалою Мадрида і його особистим мінімумом 5.956,65 € твоя автономна частина близько 1.617 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 10.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 344 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які ти не повернув, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує мадридські відрахування за оренду, народження, багатодітну сім'ю зі статусом 2024-2026 років, мовні курси дітей і догляд за батьками. Він не рахує приватну школу й форму, садок, хатню працівницю, навчання молоді, яка працює, відсотки за іпотекою до 30 років і відрахування для сімей з низьким доходом.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: відрахування Мадрида й державні, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Законодавчий декрет 1/2010 Comunidad de Madrid, консолідований текст у BOE, статті 4-18, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Comunidad de Madrid у Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 8 жовтня 2026 року.