Відрахування Андалусія Renta 2026: оренда, діти й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування в Андалусії для Renta 2026 це знижки, які Junta de Andalucía дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовує той, хто у 2026 році є податковим резидентом Андалусії. Основні: оренда (15 %, до 1.200 € або 1.500 €), 200 € за кожну народжену чи усиновлену дитину, багатодітна сім'я (200 € або 400 €), інвалідність (150 €), спорт (15 %, до 100 €) і ветеринар. Багато з них мають ліміт доходу за принципом «все або нічого»; народження і спорт не мають. Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: ти резидент Андалусії, якщо провів там більше днів 2026 року, ніж у будь-якому іншому регіоні, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити в Андалусії 31 грудня недостатньо: якщо ти переїхав восени з іншого регіону, за 2026 рік застосовуєш відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку, інвалідності й статусу багатодітної сім'ї. Якщо ти жив у Валенсійській спільноті, дивись її відрахування.

Як рахують ліміти доходу. Їх порівнюють з твоєю оподатковуваною базою: сумою загальної бази й бази заощаджень (casillas 0435 і 0460 декларації), до віднімання особистого й сімейного мінімуму. Це не твоя зарплата брутто. Ліміти працюють за принципом «все або нічого»: якщо перевищив, втрачаєш усе відрахування. Є два рівні й кілька відрахувань без ліміту:

• Низький ліміт: 25.000 € в індивідуальній декларації і 30.000 € у спільній. Для оренди, багатодітної сім'ї, власної інвалідності чи інвалідності чоловіка або дружини і купівлі захищеного житла чи житла покупцем, молодшим за 35 років.
• Високий ліміт: 80.000 € і 100.000 €. Для неповної сім'ї, допомоги людям з інвалідністю, мов та інформатики, ветеринара і міжнародного усиновлення.
• Без ліміту: народження, спорт, целіакія, хатня працівниця і юридичний захист у трудових справах.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025: на 2026 рік консолідований закон зберігає ті самі суми, а додаються відрахування за шторми 2026 року.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). Відрахування дає 15 % того, що платиш, до 1.200 € на рік. На 31 грудня треба виконувати одну умову: бути молодшим за 35 років чи старшим за 65, бути жертвою домашнього насильства чи тероризму або мати інвалідність 33 % і більше. З інвалідністю максимум зростає до 1.500 €. Низький ліміт. У декларації треба вказати NIF власника, і застосовує лише сторона договору. У спільній декларації достатньо, щоб умову виконував один із подружжя, а максимум рахують на декларацію. Якщо ви подаєте окремо, кожен орендар із правом застосовує свій максимум до того, що сам заплатив, без поділу.
• Купівля захищеного житла чи житла покупцем, молодшим за 35 років. 6 % того, що платиш за купівлю чи реконструкцію (rehabilitación) основного житла, з максимальною базою 9.040 € на рік. Умова: це захищене житло (vivienda protegida) або тобі менше 35 років. Низький ліміт. Діють правила державних норм 2012 року: дивись сторінку в переліку AEAT.
• Шторми 2026 року, лише в Renta 2026. Вони для основного житла, пошкодженого штормами з 23 січня по 16 лютого 2026 року. Житло має бути в муніципалітетах, включених угодою уряду Андалусії (Acuerdo del Consejo de Gobierno) згідно з Декретом-законом 1/2026. Ремонт: 100 % робіт, оплачених без готівки, лише якщо ти отримуєш допомогу на житло за Королівським декретом-законом 5/2026, і не більше за твою автономну частину податку. Купівля житла замість того, яке не можна відремонтувати: 6 %, з максимальною базою 9.040 €. Оренда житла на заміну: 15 %, до 1.200 €.

Діти й сім'я

• Народження, усиновлення чи прийомна сім'я (acogimiento familiar) (сторінка AEAT). 200 € за кожну народжену чи усиновлену дитину або за кожну дитину, взяту в прийомну сім'ю, лише в рік, коли це сталося. Це 400 €, якщо ти живеш у муніципалітеті, де менше 3.000 мешканців. За двійню й більше, кілька усиновлень чи прийомів дітей одразу додають 200 € на кожну дитину. Якщо право мають двоє, суму ділять порівну. Без ліміту доходу з 2025 року. Не поєднується з відрахуванням для багатодітної сім'ї та за міжнародне усиновлення. У прийомній сім'ї дитина має жити з тобою щонайменше 90 днів року, і ти не можеш отримувати допомогу Junta за цей прийом дитини.
• Багатодітна сім'я (сторінка AEAT). 200 € у загальній категорії і 400 € в особливій, зі статусом, чинним 31 грудня. Низький ліміт. Якщо ви подаєте окремо, суму ділять порівну; якщо один із вас не має права (наприклад, бо перевищив ліміт), другий застосовує всю суму. Не поєднується з відрахуванням за народження: можна застосувати лише одне з двох.
• Неповна сім'я (сторінка AEAT). 100 € для матері чи батька неповної сім'ї (familia monoparental) станом на 31 грудня. Це той із батьків, хто має офіційно оформлене роздільне проживання з подружжям (separación legal, шлюб при цьому не розірвано) або не перебуває в шлюбі, і живе з неповнолітніми дітьми (або з повнолітніми з інвалідністю, яким суд призначив піклувальника). Додають 100 € за кожного предка, старшого за 75 років, який живе з сім'єю і дає право на мінімум на предків. Високий ліміт.
• Мови та інформатика дітей (сторінка AEAT). 15 % того, що платиш за заняття з мов чи інформатики в школі або поза нею, до 150 € на дитину, яка дає право на мінімум на нащадків. Поза школою підходять академії, офіційні школи мов і приватні викладачі з реєстрацією в IAE. Високий ліміт. Застосовує той, хто платить.
• Хатня працівниця (сторінка AEAT). 20 % внесків до соцстраху, які ти платиш як роботодавець за працівницю домогосподарства, до 500 € на рік, якщо ти зареєстрований як титуляр домогосподарства в Андалусії. Діє, якщо ти мати чи батько дітей, які дають право на мінімум, і маєш дохід від роботи чи діяльності (якщо є чоловік, дружина чи зареєстрований партнер, дохід мають мати обоє). Також діє, якщо тобі чи твоєму партнерові 75 років і більше. Без ліміту доходу.

Інвалідність

• Платник з інвалідністю (сторінка AEAT). 150 €, якщо маєш інвалідність 33 % і більше. Рахуються й пенсії за постійну повну чи абсолютну непрацездатність або за тяжку інвалідність. Низький ліміт.
• Чоловік, дружина чи зареєстрований партнер з інвалідністю. 100 €, якщо твій чоловік, дружина чи зареєстрований партнер має інвалідність 65 % і більше і не подає власну індивідуальну декларацію. Низький ліміт. Не діє, якщо партнер уже застосував попереднє відрахування.
• Допомога людям з інвалідністю (сторінка AEAT). 100 € за кожну дитину чи предка з інвалідністю, за якого ти застосовуєш мінімум за інвалідність. Високий ліміт. Якщо людині ще й потрібна допомога іншої особи і ти наймаєш хатню працівницю, можна відняти 20 % фіксованого внеску, який ти платиш до соцстраху, до 500 €. За ту саму працівницю це не додають до відрахування за хатню працівницю.

Спорт, здоров'я й інші витрати

• Спорт (сторінка AEAT). 15 % внесків у спортзал, спортцентр, клуб чи федерацію, до 100 € на платника. Рахуються твої внески, твого партнера і дітей чи батьків, за яких ти застосовуєш мінімум. Без ліміту доходу.
• Ветеринар (сторінка AEAT). 30 % обов'язкових ветеринарних витрат (щеплення, обробка від паразитів і стерилізація, коли вона обов'язкова), до 100 € на платника. Лише за тварин, придбаних з 1 січня 2025 року, і за витрати першого року (3 роки, якщо тварину усиновили (adopción); увесь час для собаки-помічника). Потрібен рахунок від уповноваженого ветеринара. Високий ліміт.
• Целіакія (сторінка AEAT). 100 € за кожного члена сім'ї з діагностованою целіакією, з офіційним медичним висновком. Без ліміту доходу.
• Юридичний захист у трудових справах (сторінка AEAT). Те, що ти заплатив за юридичний захист у судах щодо звільнення, розірвання договору чи стягнення сум, до 200 €. Без ліміту доходу.

Інші. Є й інші відрахування: міжнародне усиновлення (600 € за дитину, високий ліміт) і пожертви з екологічною метою (10 %, до 150 €). Є також відрахування за інвестиції в акції андалуських компаній: 20 %, до 4.000 €, або 50 %, до 12.000 €, у компаніях університетів чи дослідницьких центрів. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Андалусії.

Що змінюється у 2026 році

• Закон 8/2025, бюджет на 2026 рік, змінив кілька відрахувань із дією з 1 січня 2025 року. Він підняв максимуми за оренду, прибрав ліміт доходу з відрахування за народження і створив відрахування за спорт, ветеринара й целіакію. На 2026 рік вони не змінюються.
• Декрет-закон 1/2026 створює відрахування за шторми, лише на 2026 рік.
• Андалуська шкала й мінімуми не змінюються.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Андалусії за ці роки можна додати, якщо того року ти платив автономний податок: якщо твоя автономна частина була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, оренда й народження змінилися у 2025 році, а спорту й ветеринара раніше не було). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік.

• А. Ти подавав той рік: ту декларацію виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Ти не подавав: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти був зобов'язаний подавати, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, хто не був зобов'язаний, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи був ти податковим резидентом Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо ти приїхав у 2022 році після початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом.
2. У якому регіоні ти провів найбільше днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де ти живеш зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти різні: 25.000 € або 30.000 € на низькому рівні, 80.000 € або 100.000 € на високому.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? В Андалусії один зайвий євро забирає все відрахування.
5. Чи платив ти автономний податок того року? Якщо він був 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або ти не впевнений, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи отримував ти аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплату на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 30 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 20.000 €, оренда 600 € на місяць, 7.200 € на рік. Ти нижче ліміту 25.000 €. 15 % від 7.200 € це 1.080 €, менше за максимум 1.200 €. За андалуською шкалою і її особистим мінімумом 5.790 € твоя автономна частина близько 1.525 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 7.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 115 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які ти не повернув, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує андалуські відрахування за оренду, народження, багатодітну сім'ю, неповну сім'ю, твою власну інвалідність, мови та інформатику дітей, спорт і ветеринара. Для ветеринара він рахує лише обов'язкові витрати на тварину, придбану з 2025 року. Він не рахує купівлю захищеного житла чи житла покупцем, молодшим за 35 років, целіакію, хатню працівницю, юридичний захист у трудових справах, допомогу родичам з інвалідністю і відрахування за шторми 2026 року.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: андалуські й державні відрахування, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Закон 5/2021 про передані податки Андалусії, консолідований текст у BOE, статті 9-22 quater, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Андалусії в Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 8 жовтня 2026 року.