Відрахування Каталонія Renta 2026: оренда, діти й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування в Каталонії для Renta 2026 це знижки, які Generalitat дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовує той, хто у 2026 році є податковим резидентом Каталонії. Їх небагато: оренда основного житла (10 %, до 500 € або 1.000 €), народження, усиновлення чи прийомна сім'я (150 € або 300 €), вдівство, оренда для жертв гендерного насильства і, з 2026 року, відрахування для сільських муніципалітетів. Каталонських відрахувань за садок, освіту чи інвалідність нема. Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: ти резидент Каталонії, якщо провів там більше днів 2026 року, ніж у будь-якому іншому регіоні, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити в Каталонії 31 грудня недостатньо: якщо ти переїхав восени з іншого регіону, за 2026 рік застосовуєш відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку і для статусу багатодітної чи неповної сім'ї. Якщо ти жив у Валенсійській спільноті, дивись її відрахування.

Як рахують ліміти доходу. У Каталонії їх порівнюють із загальною базою й базою заощаджень мінус особистий і сімейний мінімум (casilla 0520 декларації). Це не твоя зарплата брутто. Мінімуми такі самі, як державні: Каталонія встановлює особистий мінімум 5.550 € у загальному випадку (ст. 611-2), ту саму суму, що й держава. Ліміти працюють за принципом «все або нічого»: якщо перевищив, втрачаєш усе відрахування. Народження й вдівство без ліміту доходу.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025: на 2026 рік оренда й народження не змінюються, а додаються відрахування для сільських муніципалітетів і ті, що ввів Закон 11/2026.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). 10 % того, що платиш, до 500 € на рік, якщо виконуєш одну умову. Підходять: 35 років або менше 31 грудня, 183 дні чи більше безробіття за рік, інвалідність 65 % і більше або вдівство у віці від 65 років. Якщо 31 грудня ти в багатодітній чи неповній сім'ї, максимум 1.000 € і іншої умови не треба. Ліміт: база мінус мінімум 30.000 € в індивідуальній декларації. У спільній, якщо один із двох виконує умову, максимум 1.000 €, а ліміт зростає до 45.000 €. Застосовується один раз, навіть якщо умов кілька, і одне житло дає не більше 1.000 € загалом: якщо право мають кілька орендарів, суму ділять. У декларації треба вказати NIF власника. У режимі спільного майна (gananciales), якщо договір підписав лише один із подружжя, застосовує лише той, хто підписав.
• Оренда для жертв гендерного насильства (сторінка AEAT). 20 % оренди, до 1.000 € на рік, для платниці, яка підтвердила статус жертви гендерного насильства за каталонським Законом 5/2008. Зростає до 25 %, до 1.200 €, якщо вона ще має інвалідність 65 % і більше або неповнолітню дитину на утриманні. Щонайбільше 3 роки поспіль. Ліміт: база мінус мінімум 30.000 €. Вона має бути стороною договору.

Діти й сім'я

• Народження, усиновлення чи прийомна сім'я (acogimiento familiar) (сторінка AEAT). 150 € кожному з батьків в індивідуальній декларації, 300 € у спільній декларації батьків і 300 € у декларації одного з батьків у неповній сім'ї. Діє і для прийомної сім'ї (acogimiento familiar) для неповнолітніх, оформленої за каталонським Законом 14/2010; за ту саму дитину усиновлення й прийом у сім'ю не додають разом. Застосовується лише в рік народження, усиновлення чи прийому дитини в сім'ю. Без ліміту доходу.
• Вдівство (сторінка AEAT). 150 € у рік, коли ти овдовів чи овдовіла, і два наступні. Це 300 €, якщо в тебе діти, які дають право на мінімум на нащадків, поки вони відповідають цим вимогам. У Renta 2026 рахується, якщо ти овдовів у 2024, 2025 чи 2026 році. Без ліміту доходу.
• Чого нема. У Каталонії нема автономних відрахувань за садок, освіту, багатодітну сім'ю (крім вищого максимуму за оренду) чи інвалідність платника. Для цього є державні: материнство з надбавкою за садок і багатодітна сім'я чи інвалідність, які виплачують і при податку 0.

Робота

• Кілька платників (сторінка AEAT). Якщо ти мусиш подавати Renta лише тому, що отримував зарплату від двох чи більше платників, можна відняти різницю між автономною й державною cuota íntegra, якщо вона додатна. У Renta 2025 AEAT пояснює це для зарплат від 15.876 до 22.000 € з другим платником понад 1.500 €. Не діє для пенсіонерів зі спеціальною процедурою утримань через Modelo 146. Зазвичай це невелика сума.

Сільські муніципалітети, нове з 2026 року (Закон 8/2025, статті 57-61)

Діють для муніципалітетів з офіційного переліку Generalitat. Муніципалітети «особливої уваги» найменші чи найбільш знелюднені, і суми там вищі.

• Переїзд у сільський муніципалітет. 750 € (1.500 € для неповної сім'ї), або 1.000 € (2.000 €), якщо це сільський муніципалітет особливої уваги. Тобі має бути від 18 до 35 років, або в тебе діти до 16 років, які вчаться в місцевій школі (для дітей до 3 років не вимагається). Лише перший переїзд і в рік, коли він стався. Ліміт: база мінус мінімум 30.000 € (45.000 € у спільній).
• Купівля чи реконструкція (rehabilitación) основного житла в сільському муніципалітеті. 15 % сплаченого (20 % у муніципалітетах особливої уваги), з максимальною базою 6.000 € на рік, у рік купівлі чи початку робіт і 14 наступних. Для купівлі треба мати на утриманні дітей до 16 років, які вчаться в місцевій школі (для дітей до 3 років не вимагається). Для реконструкції (rehabilitación) житло має бути збудоване до 1 січня 1970 року. Ліміт: база мінус мінімум 36.000 €; у спільній декларації його рахують для кожного платника, який інвестує. Купівлю не можна застосувати, якщо на момент набрання чинності законом ти вже застосовував державне відрахування за житло в перехідному режимі (ст. 58.3). Реконструкцію не поєднують із загальним каталонським відрахуванням за реконструкцію (ст. 59.7).
• Оренда в сільському муніципалітеті. 15 % (20 % у муніципалітетах особливої уваги), до 600 € на рік, або 1.200 € у спільній. Якщо тобі 35 років або менше, або в тебе діти до 16 років, які вчаться в місцевій школі. Ліміт: 30.000 € (45.000 € у спільній). Не поєднується із загальним відрахуванням за оренду.

За законом ці відрахування застосовують до випадків протягом 4 років після його ухвалення (30 липня 2025 року); купівля чи роботи, почані в цей строк, дають відрахування ще 14 наступних років.

Закон 11/2026 від 9 липня

• Целіакія. 250 € за кожного члена сім'ї з діагностованою целіакією, з медичною довідкою. Набуде чинності, лише якщо Govern до 31 грудня 2026 року не затвердить систему допомоги на додаткові витрати на безглютенову їжу. Поки неясно, чи діятиме воно вже в Renta 2026.
• Закон також додає відрахування за допомогу постраждалим від талідоміду та за інвестиції в протипожежну профілактику лісових ділянок (15 %, зі стелею 5 % автономної cuota íntegra).

Інші. Є й інші відрахування: реконструкція (rehabilitación) основного житла (1,5 %, максимальна база 9.040 €) і відсотки за позиками AGAUR на магістратуру й докторантуру. Є також відрахування за інвестиції бізнес-ангела (40 %, до 12.000 €), аграрні й житлові кооперативи (20 %, до 3.000 €) і пожертви. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Каталонії.

Що змінюється у 2026 році

• Шкала й відрахування за оренду й народження походять із Декрету-закону 5/2025, чинного з 1 січня 2025 року: на 2026 рік вони не змінюються.
• З 1 січня 2026 року діють відрахування для сільських муніципалітетів (Закон 8/2025).
• Закон 11/2026 від 9 липня додає відрахування за целіакію (з умовою вище), за талідомід і за лісові ділянки. Бюджет на 2026 рік (Закон 10/2026) IRPF не змінює.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Каталонії за ці роки можна додати, якщо того року ти платив автономний податок: якщо твоя автономна частина була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, оренда й народження змінилися у 2025 році). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік.

• А. Ти подавав той рік: ту декларацію виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Ти не подавав: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти був зобов'язаний подавати, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, хто не був зобов'язаний, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи був ти податковим резидентом Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо ти приїхав у 2022 році після початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом.
2. У якому регіоні ти провів найбільше днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де ти живеш зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти й максимуми різні: для оренди 30.000 € і 500 € в індивідуальній; 45.000 € і 1.000 € у спільній.
4. Чи твоя база мінус мінімум нижча за ліміт? У Каталонії один зайвий євро забирає все відрахування.
5. Чи платив ти автономний податок того року? Якщо він був 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або ти не впевнений, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи отримував ти аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплату на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 28 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 20.000 €, оренда 700 € на місяць, 8.400 € на рік. База мінус особистий мінімум 5.550 € дає 14.450 €, нижче за 30.000 €. 10 % від 8.400 € це 840 €, тож лишаєшся на максимумі: 500 €. За каталонською шкалою твоя автономна частина близько 1.598 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 6.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 43 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які ти не повернув, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує каталонські відрахування за оренду і за народження чи усиновлення. Він не рахує вдівство, оренду для жертв гендерного насильства, кілька платників, реконструкцію (rehabilitación) житла, сільські муніципалітети й пожертви.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: каталонські й державні відрахування, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Законодавчий декрет 1/2024, книга шоста Податкового кодексу Каталонії, консолідований текст у BOE, розділ про відрахування, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Каталонії в Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 8 жовтня 2026 року.