Відрахування Канари Renta 2026: оренда, діти й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування на Канарах для Renta 2026 це знижки, які уряд Канарських островів дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовує той, хто у 2026 році є податковим резидентом Канарських островів. Основні: оренда (24 %, до 740 € або 760 €), народження чи усиновлення (від 265 € до 928 € за дитину), садок (18 %, до 530 €), багатодітна сім'я (597 € або 796 €), інвалідність (400 €) і лікування (12 %, до 500 €). Більшість мають спільний ліміт доходу за принципом «все або нічого». Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

IGIC замість IVA, але той самий IRPF. На Канарах не платять IVA: закон про IVA не поширюється на острови (ст. 3 Закону 37/1992). Замість нього діє IGIC, загальний непрямий податок Канарських островів (ст. 2 і 3 Закону 20/1991). IGIC стосується покупок і послуг, а не твоєї зарплати, і не має стосунку до Renta. IRPF на Канарах платять так само, як у решті Іспанії: його подають в AEAT через Renta WEB, і він має державну й автономну частини. Відрахування з цієї картки належать до автономної частини.

Вони зменшують лише автономну частину податку. Ці відрахування віднімають лише від автономної частини (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). На Канарах до того ж їхня сума не може перевищувати цю частину. Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: ти резидент Канарських островів, якщо саме там у тебе найбільше днів 2026 року порівняно з будь-яким іншим регіоном, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити на Канарах 31 грудня недостатньо: у разі переїзду восени з іншого регіону за 2026 рік застосовують відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку, інвалідності, статусу багатодітної сім'ї і дітей, які живуть з тобою. Переїзд з острова на острів регіон не змінює, але для нього є окремі відрахування. Якщо до того твоє житло було в іншому регіоні, дивись його відрахування: Валенсійська спільнота, Андалусія, Мадрид чи Каталонія.

Як рахують ліміти доходу. Більшість відрахувань мають той самий ліміт. Твоя оподатковувана база, сума загальної бази й бази заощаджень (casillas 0435 і 0460 декларації), не може перевищувати 46.455 € в індивідуальній декларації чи 61.770 € у спільній. Її беруть до віднімання особистого й сімейного мінімуму, і це не твоя зарплата брутто. Ліміт працює за принципом «все або нічого»: якщо перевищено, втрачаєш усе відрахування. Є винятки:

• Лікування: вище ліміту відрахування не зникає; максимум падає до 150 € на платника.
• Безробітні: діють інші суми (нижче).
• Багатодітна сім'я, прийомна сім'я для дітей і хатні працівниці: ні закон, ні сторінка AEAT ліміту доходу не встановлюють.

Звільнені від податку державні допомоги, які покривають витрату, віднімають до розрахунку відрахування.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025: Закон 9/2025 встановив ці суми з 2025 року, і на 2026 рік вони ті самі.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). Відрахування дає 24 % того, що платиш, до 740 € на рік на платника, або 760 €, якщо тобі менше 40 років чи 75 і більше. Оренда за рік має перевищувати 10 % твоєї бази після віднімання субсидій на оренду. Це твоє основне житло: ти живеш у ньому понад рік, а договір щонайменше на рік. У декларації вказують NIF власника, кадастровий номер житла і річну орендну плату. У шлюбі відраховує лише той з подружжя, хто підписав договір. Ліміт: 46.455 € або 61.770 €.

Діти й сім'я

• Народження чи усиновлення (сторінка AEAT). 265 € за першу чи другу дитину, 530 € за третю, 796 € за четверту і 928 € за п'яту й кожну наступну. Дитина живе з тобою, а порядок рахують за рідними й усиновленими дітьми, які живуть з тобою 31 грудня. Якщо в дитини інвалідність 65 % і більше і вона живе з тобою від народження до кінця року, додають 600 € (перша чи друга дитина з інвалідністю) або 1.100 € (третя чи наступна). Якщо право мають обоє батьків і вони не подають спільну декларацію, суму ділять навпіл. Можна поєднати з відрахуванням для багатодітної сім'ї. Загальний ліміт.
• Садок, діти до 3 років (сторінка AEAT). 18 % того, що платиш дозволеному садку, до 530 € на дитину. Застосовує той із батьків чи опікун, з ким живе дитина, і працювати для цього не обов'язково. Потрібен рахунок-фактура, а в декларації вказують NIF садка і сплачену суму. У рік, коли дитині виповнюється 3 роки, суму рахують за місяцями. Якщо право мають двоє і ви не подаєте спільну декларацію, суму ділять навпіл. Загальний ліміт.
• Шкільні витрати (сторінка AEAT). 100 % того, що платиш за підручники й навчальні матеріали (також цифрові), транспорт, шкільну форму і шкільну їдальню. Максимум: 133 € за першу дитину і ще 66 € за кожну наступну. Рахуються дошкільна освіта, базова освіта і старша середня освіта, за дітей, які дають тобі право на мінімум. Потрібен рахунок-фактура. Якщо право мають двоє, витрати й максимум ділять. Загальний ліміт.
• Багатодітна сім'я (сторінка AEAT). 597 € у загальній категорії і 796 € в особливій, зі статусом, чинним 31 грудня, виданим на Канарах чи в іншому регіоні. Якщо в подружжя чи дитини, за яку ти застосовуєш мінімум, інвалідність 65 % і більше, це 1.326 € або 1.459 €. Застосовує той, з ким живе решта сім'ї; якщо сім'я живе з двома людьми, суму ділять. Пара pareja de hecho прирівнюється до подружжя. Можна поєднати з відрахуванням за народження. Ліміту доходу нема.
• Неповна сім'я (сторінка AEAT). 133 €, якщо в тебе на утриманні діти і ти не живеш з жодною іншою людиною. Виняток лише для твоїх батьків, дідусів чи бабусь, за яких ти застосовуєш мінімум на предків. Рахуються неповнолітні діти, які живуть з тобою, і повнолітні діти з інвалідністю, з доходом 8.000 € або менше. Також діти під опікою (tutela) чи в прийомній сім'ї (acogimiento). Якщо твоя ситуація змінилася протягом року, так треба було прожити щонайменше 183 дні. Загальний ліміт.
• Прийомна сім'я для дітей (acogimiento familiar) (сторінка AEAT). 330 € за кожну дитину в екстреній, тимчасовій чи постійній прийомній сім'ї, яка живе з тобою весь рік; якщо менше, пропорційно дням. Не діє, якщо того року ти усиновлюєш цю дитину. Якщо право мають двоє і ви не подаєте спільну декларацію, суму ділять навпіл.

Інвалідність і літні люди

• Інвалідність і вік понад 65 років (сторінка AEAT). 400 €, якщо в тебе інвалідність 33 % і більше, і 160 €, якщо тобі понад 65 років; суми можна додати. Рахується твоя ситуація на 31 грудня. Загальний ліміт.
• Родичі з інвалідністю (сторінка AEAT). 600 € за кожного предка чи нащадка з інвалідністю 65 % і більше, за якого ти застосовуєш мінімум за інвалідність, із загальним лімітом. Якщо цій людині потрібна допомога іншої і в тебе найнята хатня працівниця, можна відняти ще 20 % її внесків до соцстраху, до 500 €.
• Хатні працівниці (сторінка AEAT). 20 % внесків до соцстраху за хатню працівницю у твоєму основному житлі, до 500 € на рік. Діє у трьох випадках. Перший: у тебе право на мінімум на нащадків і дохід від роботи чи діяльності. Другий: тобі 75 років і більше. Третій: тобі понад 65 років і в тебе фізична, органічна чи сенсорна інвалідність 65 % і більше або інтелектуальна чи психосоціальна 33 % і більше. У декларації вказують NIF чи NIE працівниці.
• Твоя власна інвалідність, крім відрахування. Канари збільшують державні мінімуми на 1 %. Мінімум за інвалідність, частина доходу, з якої не платять податок, становить 3.030 € за ступеня 33 % і більше та 9.090 € за 65 % і більше. Для дітей, батьків чи подружжя з інвалідністю, якщо ти працюєш чи отримуєш допомогу з безробіття або пенсію, є ще державне відрахування 1.200 € на рік, яке виплачують і при податку 0.

Здоров'я

• Лікування (сторінка AEAT). 12 % того, що платиш лікарям та іншим медичним фахівцям, крім фармацевтів. Рахуються профілактика, діагностика й лікування, стоматолог, вагітність і пологи, нещасні випадки та інвалідність. Рахуються твої витрати і витрати людей, включених у твій сімейний мінімум. Також 12 % вартості виробів на кшталт окулярів з діоптріями й контактних лінз. Не рахуються естетичні процедури, медичні страховки і те, що тобі відшкодували. Максимум: 500 € в індивідуальній і 700 € у спільній декларації. В індивідуальній він зростає на 100 €, якщо тобі понад 65 років або в тебе інвалідність 65 % і більше. Вище ліміту доходу максимум 150 € на платника. Потрібен рахунок-фактура і NIF кожного фахівця в декларації.

Острови, навчання й робота

• Навчання у виші поза твоїм островом (сторінка AEAT). Це 1.800 € за кожну дитину до 25 років на твоєму утриманні, яка не перебуває в шлюбі й навчається поза твоїм островом. Діє, якщо на твоєму острові нема державної очної програми з цього фаху. Це 1.920 €, якщо твоя оподатковувана база після зменшень (base liquidable) менша за 37.062 €. Якщо дитина навчається на твоєму острові, але мусить жити в іншому муніципалітеті (оренда, гуртожиток чи резиденція), це 900 €. Дохід дитини 8.000 € або менше. Поза островом вона проходить повний курс або щонайменше 30 кредитів. Щонайбільше 40 % твоєї автономної частини. Застосовують у році, коли починається навчальний рік. Загальний ліміт.
• Переїзд на інший острів по роботі (сторінка AEAT). 300 € у рік переїзду на інший острів для роботи за наймом чи власної діяльності і ще 300 € наступного року. Треба лишатися на новому острові того року і три наступні; інакше відраховане повертають з відсотками. Щонайбільше та автономна частина, що припадає на твої доходи від роботи чи діяльності. Загальний ліміт перевіряють у рік переїзду.
• Безробітні (сторінка AEAT). 120 €, якщо ти отримуєш допомогу з безробіття і понад 6 місяців року в тебе не було роботи. Твої валові доходи від роботи мають бути понад 15.876 € і не більше 22.000 €. Решта твоєї бази не може перевищувати 1.600 €.

Інші. Є й інші відрахування: купівля основного житла (старий режим), енергетична реконструкція (rehabilitación energética) і пристосування житла для людей з інвалідністю, оренда після передачі житла банку (dación en pago). Є також відрахування для власників, які здають житло (пристосування житла, страхування від несплати, виставлення житла в оренду), за пожертви та інвестиції в нові компанії. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Канарських островів.

Що змінюється у 2026 році

• Закон 9/2025, бюджетний закон Канар на 2026 рік, переписав шкалу й відрахування з 1 січня 2025 року, без кінцевої дати. Тому суми 2025 і 2026 років однакові.
• Канари вже змінювали відрахування зі зворотною дією: Закон 9/2025, ухвалений у грудні, діє з 1 січня 2025 року. Закон кінця 2026 року ще може змінити Renta 2026: ми перевіримо це в січні 2027 року.
• Канарські декрети-закони 3/2026 і 5/2026 стосуються IGIC, пального та інших податків; IRPF вони не змінюють.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Канар за ці роки можна додати, якщо того року в тебе був автономний податок: якщо твоя автономна частина була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку: Закон 9/2025 змінив суми й ліміти з 2025 року. Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік. За 2025 рік (Renta, подана у 2026 році) суми ті самі.

• А. Декларацію за той рік подано: її виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Декларацію не подано: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо подавати було обов'язково, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, для кого подача не була обов'язковою, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи було в тебе податкове резидентство в Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо приїзд був у 2022 році після початку липня, найімовірніше, того року резидентства не було.
2. У якому регіоні в тебе найбільше днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де твоє житло зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти різні: 46.455 € або 61.770 € у 2025 і 2026 роках.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? На Канарах один зайвий євро забирає все відрахування, крім лікування.
5. Чи був у тебе автономний податок того року? Якщо він був 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або є сумнів, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи були в тебе аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплата на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подано Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 30 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 22.000 €, оренда 650 € на місяць, 7.800 € на рік. Ти нижче ліміту 46.455 €, а оренда перевищує 10 % бази (2.200 €). 24 % від 7.800 € це 1.872 €, тож лишаєшся на максимумі для молодших за 40 років: 760 €. За канарською шкалою і особистим мінімумом 5.606 € твоя автономна частина близько 1.746 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 10.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 395 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які ще не повернули, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує канарські відрахування за оренду, народження, садок, багатодітну сім'ю, неповну сім'ю, твою власну інвалідність, вік понад 65 років, лікування і шкільні витрати. Він не рахує навчання поза островом, переїзд на інший острів, безробітних, хатніх працівниць, родичів з інвалідністю, прийомну сім'ю, більшу суму для багатодітної сім'ї з членом з інвалідністю і відрахування за житло.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: канарські й державні відрахування, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти особисто: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Законодавчий декрет 1/2009 Канарських островів, консолідований текст у BOE, статті 7-18, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Канарських островів у Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 9 жовтня 2026 року.