Відрахування Балеари Renta 2026: оренда, діти й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування на Балеарах для Renta 2026 це знижки, які уряд Illes Balears (Govern) дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовує той, хто у 2026 році є податковим резидентом Балеарських островів. Основні: оренда (15 %, до 530 €, або 20 %, до 650 €), народження чи усиновлення (від 800 € за дитину), підручники (до 220 € на дитину), догляд за дітьми до 6 років (40 %, до 660 €) та інвалідність (88 € або 165 €). Більшість мають ліміт доходу за принципом «все або нічого». Вони зменшують лише автономний податок; виняток це народження й усиновлення, які Govern може виплатити, якщо твого податку не вистачає.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Виняток: народження й усиновлення. Ці два відрахування застосовують раніше за інші автономні. Якщо твоєї автономної частини не вистачає, щоб відняти їх повністю, можна попросити фінансовий департамент уряду Балеарів (Conselleria de Hacienda) виплатити те, що не вдалося відняти (ст. 6 ter і 6 quater Законодавчого декрету 1/2014). Платить Govern, а не AEAT, і ці гроші не оподатковуються: це звільнена від податку державна допомога за народження чи усиновлення. Відрахування за народження можна також попросити наперед; AEAT посилається на наказ 37/2024 від 21 жовтня, що регулює ці процедури. Обидва несумісні з допомогами Govern за народження.

Хто може їх застосувати? Спершу треба бути податковим резидентом Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: ти резидент Illes Balears, якщо саме там у тебе найбільше днів 2026 року порівняно з будь-яким іншим регіоном, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити на Балеарах 31 грудня недостатньо: у разі переїзду восени з іншого регіону за 2026 рік застосовують відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку, інвалідності, статусу багатодітної сім'ї і дітей, які живуть з тобою. Для відрахування за народження треба ще мати податкове резидентство на Балеарах у році перед народженням. Якщо до того твоє житло було в іншому регіоні, дивись його відрахування: Валенсійська спільнота, Каталонія, Мадрид чи Андалусія.

Як рахують ліміти доходу. Беруть твою загальну оподатковувану базу. Це сума загальної бази й бази заощаджень (casillas 0435 і 0460 декларації), до віднімання особистого й сімейного мінімуму. Це не твоя зарплата брутто. Ліміти працюють за принципом «все або нічого», крім народження:

• Загальний: 33.000 € в індивідуальній декларації і 52.800 € у спільній. Оренда, підручники, мовні курси, догляд за дітьми, витрати на літніх людей, інвалідність, іпотека зі змінною ставкою та усиновлення.
• Вищий для сімей: для оренди, підручників і догляду за дітьми 39.600 € і 63.360 € для багатодітної сім'ї загальної категорії чи неповної сім'ї (для оренди й підручників неповної сім'ї з двома й більше дітьми). Для багатодітної сім'ї особливої категорії 42.900 € і 68.640 €. Для усиновлення 39.600 € і 63.360 € для будь-якої багатодітної сім'ї чи неповної сім'ї з двома й більше дітьми. Ліміт для мовних курсів не зростає.
• Народження: 52.800 € і 84.480 €, або 63.360 € і 101.376 € для багатодітної сім'ї чи неповної сім'ї з двома й більше дітьми. Якщо перевищено, відрахування не втрачаєш: застосовуєш 50 %.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025. На 2026 рік консолідований текст закону в BOE зберігає ті самі суми, крім народження й усиновлення, і додає, серед інших, відрахування за іпотеку зі змінною ставкою.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). Відрахування дає 15 % того, що платиш, до 530 € на рік, якщо 31 грудня тобі менше 36 років, або понад 65 років і ти не працюєш. Воно зростає до 20 %, до 650 €, у таких випадках: менше 30 років, інвалідність 33 % і більше чи право на мінімум за інвалідність предків чи нащадків. Також для багатодітної сім'ї, неповної сім'ї з двома й більше дітьми чи самозайнятої особи з реєстрацією щонайменше 183 дні року. Житло на Балеарах, ти в ньому живеш, договір на рік або довше. Щонайменше пів року ні тобі, ні членам твоєї сім'ї в декларації не може належати інше житло, навіть частка, ближче ніж за 70 км. Не рахується житло на іншому острові, поза Балеарами чи здане іншим. Того року в тебе не може бути відрахування за інвестицію в основне житло. У спільній декларації відраховує лише той, хто виконує умови, і лише за власні платежі. У шлюбі відраховує лише той з подружжя, хто підписав договір.
• Зростання відсотків за іпотекою зі змінною ставкою, лише у 2026 році. Різниця між відсотками, сплаченими у 2026 і 2025 роках за іпотекою зі змінною ставкою на основне житло, до 400 € на платника. Потрібна довідка з банку. Не поєднується з державним відрахуванням за інвестицію в житло (перехідний режим). Загальний ліміт. Його створив Декрет-закон 1/2026, тож сторінки AEAT для нього ще нема.

Діти й сім'я

• Народження (сторінка AEAT). У Renta 2025: 800 € за першу дитину, 1.000 € за другу, 1.200 € за третю і 1.400 € за четверту й кожну наступну. Закон 4/2026 піднімає суми до 900 €, 1.200 €, 1.500 € і 1.800 € з 14 червня 2026 року, але не каже, з якого року. Офіційного роз'яснення ще нема. За загальним правилом (ст. 10.2 Загального податкового закону) нові суми діяли б з 2027 року. Але AEAT уже застосовувала до всього року зміни Балеарів, чинні з середини року. У Renta 2024 це було правило 50 % понад ліміт для народження, чинне з 13 грудня 2024 року, для всіх, крім тих, хто помер раніше. Якщо AEAT зробить так само, у Renta 2026 будуть нові суми. Це підтвердить посібник AEAT для Renta 2026. Порядок рахують за рідними й усиновленими дітьми, які живуть з тобою 31 грудня і дають право на мінімум на нащадків. Треба мати податкове резидентство на Балеарах у попередньому році. Якщо батьків двоє і вони не подають спільну декларацію, той, хто має право, застосовує половину, навіть якщо в іншого права нема.
• Усиновлення (сторінка AEAT). Ті самі суми, що й за народження, у рік, коли усиновлення внесено до Registro Civil. Не діє для усиновлення дитини подружжя чи партнера. Загальний ліміт, на 20 % вищий для багатодітної сім'ї чи неповної сім'ї з двома й більше дітьми. Якщо податку не вистачає, решту теж можна попросити в Govern.
• Підручники (сторінка AEAT). 100 % того, що платиш за підручники, до 220 € на дитину. Максимум зростає до 350 € на дитину в тих самих випадках, що й оренда за 20 %: менше 30 років, інвалідність, мінімум за інвалідність родичів, багатодітна сім'я, неповна сім'я з двома й більше дітьми чи самозайнятість. Рахуються другий цикл дошкільної освіти, початкова школа, ESO, bachillerato і FP, за дітей, які дають тобі право на мінімум. Якщо дитина живе з обома батьками, а ви подаєте окремо, витрати й максимум ділять. Зберігай рахунки-фактури.
• Мовні курси дітей (сторінка AEAT). 15 % позашкільних занять іноземними мовами в державній мовній школі чи академії, до 110 € на дитину. Навчання за кордоном і мовні табори не рахуються. Загальний ліміт, без підвищення для сімей.
• Догляд за дітьми до 6 років (сторінка AEAT). 40 %, до 660 € на рік, того, що платиш за дітей чи дітей у прийомній сім'ї (acogidos) до 6 років. Рахуються ясла чи садок від 0 до 3 років, догляд, їдальня й гуртки в школі від 3 до 6 років або найнята людина для догляду. Ця людина має бути зареєстрована як хатня працівниця. Зростає до 50 %, до 900 €, якщо тобі менше 36 років або в інших випадках оренди за 20 %. Треба мати дохід від роботи за наймом чи від власної діяльності і платити карткою, переказом, іменним чеком чи внеском на рахунок. Якщо дитина народилася, з'явилася в сім'ї чи їй виповнилося 6 років протягом року, максимум рахують за днями. Якщо батьки подають окремо, суму ділять. Не поєднується з відрахуванням за витрати на літніх людей.

Літні люди й інвалідність

• Інвалідність (сторінка AEAT). За тебе і за кожного члена твоєї сім'ї в декларації, який живе на Балеарах і має інвалідність. Це 88 € за фізичну чи сенсорну інвалідність від 33 % до 64 %, 165 € за фізичну чи сенсорну від 65 % і 165 € за психічну від 33 %. Рахується й інвалідність подружжя. Якщо батьки подають окремо і мають право на мінімум за дитину, кожен застосовує суму повністю. Загальний ліміт.
• Витрати на людей, старших за 65 років, чи з інвалідністю (сторінка AEAT). 40 %, до 660 € за кожну людину, витрат на будинок для літніх, денний центр (також догляд, їдальню й заняття) чи найняту людину для догляду, зареєстровану в соцстраху. Діє за тебе, якщо тобі понад 65 років, і за кожного предка, старшого за 65 років, за якого ти застосовуєш мінімум. Також діє, якщо в тебе інвалідність 33 % і більше або на утриманні людина з таким ступенем і ти застосовуєш мінімум за інвалідність. Оплата без готівки. Загальний ліміт. Не поєднується з відрахуванням за догляд за дітьми.
• Твоя власна інвалідність, крім відрахування. Балеари збільшують на 10 % мінімум за інвалідність, частину доходу, з якої не платять податок. Він становить 3.300 € за ступеня 33 % і більше та 9.900 € за 65 % і більше. Для дітей, батьків чи подружжя з інвалідністю, якщо ти працюєш чи отримуєш допомогу з безробіття або пенсію, є ще державне відрахування 1.200 € на рік, яке виплачують і при податку 0.

Життя на острові

• Навчання у виші поза твоїм островом (сторінка AEAT). 1.800 € за кожну дитину на твоєму утриманні, яка навчається поза островом, де ти живеш: університет, FP вищого рівня чи інша вища освіта. Щонайбільше 50 % твоєї автономної частини. Дитина дає тобі право на мінімум, має доходи 8.000 € або менше і проходить повний курс або щонайменше 30 кредитів. Застосовують у році, коли починається навчальний рік. Загальний ліміт.
• Оренда через тимчасовий переїзд на інший острів по роботі (сторінка AEAT). 15 % оренди, до 440 €, якщо роботодавець тимчасово переводить тебе на інший острів, щонайбільше на 3 роки. Застава (fianza) має бути внесена в Instituto Balear de la Vivienda, а орендодавця треба вказати в декларації. Загальний ліміт.

Інші. AEAT публікує 24 сторінки для Балеарів для Renta 2025. Є й інші відрахування: енергоефективність і сталість житла (50 %, максимальна база 10.000 €), витрати через БАС (ELA) (100 %, до 3.500 €), самозайнятість, вакансії, які важко заповнити, та інвестиції в нові компанії. Є також відрахування для власників, які здають житло, за незаконно зайняте житло, за пожертви і за допомоги Govern через надзвичайні ситуації чи війну на Близькому Сході. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Illes Balears.

Що змінюється у 2026 році

• Закон 4/2026 від 11 червня, чинний з 14 червня, піднімає відрахування за народження й усиновлення до 900 €, 1.200 €, 1.500 € і 1.800 €. Він не каже, з якого року: дивись вище, у відрахуванні за народження.
• Декрет-закон 1/2026 від 1 квітня створює на 2026 рік відрахування за зростання відсотків за іпотекою зі змінною ставкою, до 400 €.
• Автономна шкала й мінімуми не змінювалися з 2024 року.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Балеарів за ці роки можна додати, якщо того року в тебе був автономний податок: якщо твоя автономна частина була 0, повертати через них нічого. Виняток це народження й усиновлення в ті роки, коли закон уже передбачав виплату від Govern. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, відрахування за іпотеку зі змінною ставкою діяло з 2022 по 2024 рік за іншими правилами, а в Renta 2025 його не було). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. За 2025 рік (Renta, подана у 2026 році) суми ті, що в цій картці, а за народження й усиновлення від 800 € до 1.400 €.

• А. Декларацію за той рік подано: її виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Декларацію не подано: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо подавати було обов'язково, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, для кого подача не була обов'язковою, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи було в тебе податкове резидентство в Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо приїзд був у 2022 році після початку липня, найімовірніше, того року резидентства не було.
2. У якому регіоні в тебе найбільше днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де твоє житло зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти різні: загальний 33.000 € або 52.800 €; для народження 52.800 € або 84.480 €.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? На Балеарах один зайвий євро забирає все відрахування, крім народження з 2024 року: понад ліміт застосовують 50 %.
5. Чи був у тебе автономний податок того року? Якщо він був 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима. Виняток це народження й усиновлення в ті роки, коли Govern уже доплачував нестачу (народження щонайменше в Renta 2024 і 2025).
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або є сумнів, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи були в тебе аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплата на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подано Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica), крім народження й усиновлення.
• Приклад (наш розрахунок): тобі 32 роки, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 22.000 €, оренда 800 € на місяць, 9.600 € на рік. Ти нижче ліміту 33.000 €. 15 % від 9.600 € це 1.440 €, тож лишаєшся на максимумі: 530 €. За шкалою Балеарів і особистим мінімумом 5.550 € твоя автономна частина близько 1.871 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 10.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 401 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які ще не повернули, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує балеарські відрахування за оренду, народження, підручники, мовні курси дітей, догляд за дітьми до 6 років та інвалідність. Для народження він бере попередні суми (від 800 € до 1.400 €) і не додає того, що Govern виплатив би окремо. Він не рахує витрати на людей, старших за 65 років чи з інвалідністю, іпотеку зі змінною ставкою, навчання поза островом, енергоефективність житла та усиновлення.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: відрахування Балеарів і державні, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти особисто: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Законодавчий декрет 1/2014 Illes Balears, консолідований текст у BOE, статті 1-7 bis, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Illes Balears у Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 9 жовтня 2026 року.