Відрахування Ла-Ріоха Renta 2026: діти, оренда й малі села

Коротко: автономні відрахування регіону Ла-Ріоха для Renta 2026 це знижки, які уряд регіону дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовують люди, які у 2026 році мають податкове резидентство в Ла-Ріосі. Основні: народження чи усиновлення (600 €, 750 € або 900 €), садок для дітей 0-3 років (20 %, до 600 €), оренда для молодших за 36 років (10 %, до 300 €) і спорт (30 %, до 300 €). У малих муніципалітетах є більше, наприклад 100 € на місяць за кожну дитину 0-3 років. Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу потрібне податкове резидентство в Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: податкове резидентство в Ла-Ріосі у тебе є, якщо там минуло більше твоїх днів 2026 року, ніж у будь-якому іншому регіоні, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити в Ла-Ріосі 31 грудня недостатньо: якщо переїзд з іншого регіону був восени, за 2026 рік діють відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку і для того, щоб діти жили з тобою. Якщо твоє житло було у Валенсійській спільноті, дивись її відрахування.

Як рахують ліміти доходу. Ла-Ріоха дивиться не на базу оподаткування, а на загальну ліквідаційну базу (base liquidable general, casilla 0500 декларації). Це база після зменшень, як-от внески в пенсійні плани. Крім того, ліквідаційна база заощаджень (casilla 0510) не може перевищувати 1.800 €. Це не твоя зарплата брутто. Ліміти працюють за принципом «все або нічого»: якщо їх перевищено, втрачаєш усе відрахування.

• 18.030 € в індивідуальній і 30.050 € у спільній, із заощадженнями до 1.800 €: садок (і той, що для малих муніципалітетів), оренда, житло для молоді, інтернет, світло й газ для молоді.
• Без ліміту доходу: народження чи усиновлення, 100 € на місяць у малих муніципалітетах, прийомна сім'я, спорт, целіакія, житло в малих муніципалітетах, сільськогосподарська діяльність, електромобілі й велосипеди, БАС (ELA) і пожертви.

Особисті й сімейні мінімуми державні (особистий мінімум 5.550 € у загальному випадку). Виняток: мінімум за інвалідність дітей та інших нащадків на 10 % вищий: 3.300 € за ступеня 33 % і більше та 9.900 € за 65 % і більше.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025: на 2026 рік консолідований текст закону в BOE зберігає ті самі суми, з новим списком малих муніципалітетів.

Діти й сім'я

• Народження чи усиновлення (сторінка AEAT). 600 € за першу дитину, 750 € за другу і 900 € за третю й наступні, лише в рік народження чи усиновлення. Дитина має жити з тобою 31 грудня. При багатоплідних пологах чи кількох усиновленнях додають 60 € за кожну дитину. За AEAT, для порядку рахуються всі твої діти, незалежно від того, чи живуть вони з тобою. Якщо дитина живе з обома батьками і ви подаєте окремо, кожен застосовує половину; у спільній декларації всю суму. Якщо в батьків різна кількість попередніх дітей, кожен застосовує свою суму. Без ліміту доходу.
• Садок для дітей 0-3 років (сторінка AEAT). 20 % того, що платиш, без субсидій, садку чи центру дошкільної освіти в будь-якому муніципалітеті Ла-Ріохи, до 600 € за дитину. Рахуються попередній запис і зарахування, перебування в звичайні й подовжені години та харчування. Не рахується те, що платить роботодавець як звільнену від податку натуральну оплату, наприклад через cheque guardería. Ти маєш жити з дитиною 31 грудня й мати право на мінімум на нащадків. У рік, коли дитині виповнюється 3, рахуються витрати до попереднього місяця. Ліміт: загальна ліквідаційна база 18.030 € в індивідуальній або 30.050 € у спільній, із заощадженнями до 1.800 €. Якщо право мають обоє батьків і подають окремо, суму ділять навпіл.
• Прийомна сім'я (acogimiento familiar) для неповнолітніх (сторінка AEAT). 300 € за кожну неповнолітню дитину в терміновій, тимчасовій чи постійній прийомній сім'ї або передану на виховання з метою усиновлення (guarda con fines de adopción), якщо це оформили органи Ла-Ріохи. Дитина має жити з тобою 183 дні чи більше за рік. Якщо понад 90 днів і менше ніж 183, це 150 €. Кілька коротких влаштувань додають, якщо разом вони перевищують 90 днів. Не діє, якщо дитину усиновлено того самого року. Якщо ви подаєте окремо, кожен застосовує 50 %. Без ліміту доходу.
• Целіакія (сторінка AEAT). 250 € за кожну людину в сім'ї з діагностованою целіакією: тебе, чоловіка чи дружину і тих, хто дає тобі право на мінімум на нащадків чи предків. Потрібна довідка від практикуючого лікаря з остаточним діагнозом, його реєстраційним номером, спеціальністю, датою видачі й датою діагнозу. Якщо право за ту саму людину мають кілька платників, суму ділять порівну. Без ліміту доходу.

Житло й молодь

• Оренда основного житла, молодші за 36 років (сторінка AEAT). 10 % того, що платиш, без субсидій, до 300 € за договір на рік. Це 20 %, до 400 €, якщо житло в малому муніципалітеті з додатка I закону. 31 грудня тобі має бути менше 36 років; у спільній декларації достатньо одного з подружжя. Житло має бути в Ла-Ріосі, і ти маєш у ньому жити. Договір має бути на тебе, і за нього має бути подана декларація з податку на передачу майна (ITP і AJD). Того року не можна застосовувати жодне відрахування за інвестицію в житло. Ліміт: загальна ліквідаційна база 18.030 € в індивідуальній або 30.050 € у спільній, із заощадженнями до 1.800 €. У режимі спільного майна (gananciales) суму ділять навпіл, навіть якщо договір на одного. Якщо право мають двоє, максимум за договором ділять. Якщо є договори в малому муніципалітеті й в іншому, разом не більше 400 €.
• Купівля чи реконструкція (rehabilitación) житла, молодші за 36 років (сторінка AEAT). Це 15 % того, що платиш за купівлю чи реконструкцію (rehabilitación) основного житла в Ла-Ріосі, з максимальною базою 9.000 € на рік. Умови: 31 грудня тобі менше 36 років, а купівля чи роботи пізніші за 1 січня 2013 року. Ліміт: 18.030 € або 30.050 €, із заощадженнями до 1.800 €.
• Інтернет для молоді, яка живе окремо (сторінка AEAT). 30 % річних витрат на інтернет в основному житлі, або 40 % для неповної сім'ї чи якщо ти живеш у малому муніципалітеті з додатка I. Це для тих, кому наприкінці року менше 36 років, із власним чи орендованим житлом. Договір того року, на твоє ім'я, підписаний щонайменше за 6 місяців до 31 грудня і чинний того дня. Лише один раз на житло й платника. Не діє, якщо в житлі ведуть економічну діяльність. Ліміт: 18.030 € або 30.050 €, із заощадженнями до 1.800 €.
• Світло й газ для молоді, яка живе окремо (сторінка AEAT). 15 % річних рахунків за світло чи газ в основному житлі. Це 20 % у малому муніципалітеті з додатка I і 25 % для неповної сім'ї. Умови ті самі, що й для інтернету.

Малі муніципалітети й сільська місцевість

Це села й малі місцеві утворення (entidades locales menores) з додатка I закону. З 2026 року діє новий список Закону 9/2025: за його преамбулою, його склали з муніципалітетів, де зареєстровано до 300 мешканців, і вперше додали малі місцеві утворення. Важить, чи є твоє село в списку, а не кількість мешканців. Список 2026 року коротший за список 2025 року: з нього вийшли 30 муніципалітетів, наприклад Nalda, Alcanadre, Anguiano, Briones та Uruñuela. Перевір у додатку I в консолідованому тексті BOE. Для кількох із цих відрахувань у Renta треба вказати код муніципалітету.

• 100 € на місяць за кожну дитину 0-3 років (сторінка AEAT). Це для тих, хто живе в малому муніципалітеті або переїжджає туди протягом року і лишається щонайменше 3 роки поспіль. Рахується кожен місяць, в останній день якого ти живеш там і маєш дитину 0-3 років із правом на мінімум на нащадків: до 1.200 € на рік за дитину. Якщо ви подаєте окремо, суму ділять навпіл. Якщо поїхати раніше ніж за 3 роки, відраховане повертають разом із відсотками за прострочення (intereses de demora) у Renta за рік від'їзду. Не повертають у разі смерті або якщо переїзд вимушений, наприклад через separación matrimonial (роздільне проживання подружжя), переведення на роботі, першу роботу чи кращу роботу. Без ліміту доходу.
• Садок чи няня для тих, хто переїжджає в село (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш садку чи центру дошкільної освіти або найнятій людині для догляду за дітьми 0-3 років, до 600 € за дитину. Це для тих, хто протягом року переїжджає в малий муніципалітет і живе там 31 грудня. Цього дня ти маєш жити з дитиною й мати право на мінімум на нащадків. Батьки мають працювати поза домом, поки дитина в садку чи з нянею. Дитина має ходити до закладу в Ла-Ріосі щонайменше пів дня, або няня має мати договір і реєстрацію в соцстраху. Ліміт: 18.030 € або 30.050 €, із заощадженнями до 1.800 €. Якщо право мають обоє батьків і подають окремо, суму ділять навпіл.
• Оренда: 20 %, до 400 € за договір.
• Інтернет, світло й газ для молоді: 40 % і 20 %.
• Купівля, будівництво чи реконструкція (rehabilitación) основного житла (сторінка AEAT). 5 % того, що платиш за рік, до 452 € на декларацію, з максимальною базою 9.040 €. Купівля, роботи чи початок будівництва мають бути з 2017 року. Діють правила основного житла з державного закону 2012 року. Без ліміту доходу.
• Початок сільськогосподарської діяльності (сторінка AEAT). 1.000 €, якщо ти живеш у будь-якому муніципалітеті Ла-Ріохи і починаєш сільськогосподарську діяльність як autónomo, з реєстрацією (alta) у 2025 році чи пізніше (за AEAT). Діє в рік реєстрації і два наступні, якщо діяльність і проживання тривають 12, 24 і 36 місяців. Не підходять autónomos colaboradores, партнери торговельних компаній і ті, хто припинив власну сільськогосподарську діяльність за 2 роки до того. Якщо автономного податку не вистачає, решту застосовують у 3 наступні роки, але грошима її ніколи не виплачують. У спільній декларації 1.000 € за кожного члена з правом.

Спорт

• Фізичні вправи й спорт (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш за спортзали й спортивні споруди, організації з Реєстру спорту Ла-Ріохи, заняття спортом і ліцензії федерацій Ла-Ріохи. Рахуються твої витрати, витрати чоловіка чи дружини і тих, хто дає тобі право на особистий і сімейний мінімум. Це 100 % для людей старших за 65 років і людей з інвалідністю 33 % і більше. Максимум 300 € на рік. Послуги мають бути того року і в Ла-Ріосі, з повним рахунком, не спрощеним. Якщо право мають кілька людей, суму ділять. Без ліміту доходу.

Інші. Є й інші відрахування: нові електричні транспортні засоби (15 %, до 300 €, або 225 € за електровелосипеди). Поки діє державне відрахування за електротранспорт, підходять лише фургони, мопеди, трицикли й електровелосипеди, а не легкові авто, мотоцикли чи квадрицикли. Також звичайні велосипеди (15 %, до 50 €), БАС (ELA) (50 % витрат, до 2.000 €) і пристосування житла через інвалідність (лише роботи, оплачені до 2013 року). Є також відрахування за внески до аграрних професійних організацій (до 100 €), пожертви й історичну спадщину (15 % або 20 %, до 500 €). Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Ла-Ріохи.

Що змінюється у 2026 році

• Автономна шкала та сама з 2024 року. Закон 9/2025 створив механізм, щоб знижувати її, якщо інфляція в Ла-Ріосі за грудень перевищує 3 %. У грудні 2025 року вона була 2,6 % (INE), тож у 2026 році він не діє.
• Той самий закон створив відрахування за целіакію, чинне з 2025 року, і переписав список малих муніципалітетів у додатку I: список коротший (з нього вийшли 30 муніципалітетів).
• Відрахування за зростання відсотків за іпотекою існувало лише у 2023, 2024 і 2025 роках: у Renta 2026 його вже нема.
• Народження, садок, оренда й спорт мають у 2026 році ті самі суми, що й у 2025.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Ла-Ріохи за ці роки можна додати, якщо того року твоя автономна частина податку була більшою за 0: якщо вона була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, відрахування за зростання відсотків за іпотекою існувало лише у 2023, 2024 і 2025 роках, а відрахування за целіакію почалося у 2025 році). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік. За 2025 рік (Renta, подана у 2026 році) суми ті самі, але з попереднім списком малих муніципалітетів.

• А. Декларацію за той рік подано: її виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Декларацію не подано: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо подавати декларацію було обов'язково, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, кому подавати не було обов'язково, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи було в тебе податкове резидентство в Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо приїзд у 2022 році був після початку липня, найімовірніше, того року резидентства не було.
2. У якому регіоні минула більша частина твоїх днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де ти живеш зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? Ліміти різні: 18.030 € загальної ліквідаційної бази в індивідуальній і 30.050 € у спільній.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? У Ла-Ріосі один зайвий євро забирає все відрахування, а база заощаджень до того ж не може перевищувати 1.800 €.
5. Чи була в тебе того року автономна частина податку? Якщо вона була 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або є сумнів, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи були в тебе аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплата на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подано твою Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 28 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя загальна ліквідаційна база 16.000 €, і заощаджень з базою понад 1.800 € нема. Оренда 500 € на місяць, 6.000 € на рік. Ти нижче ліміту 18.030 €. 10 % від 6.000 € це 600 €, тож лишаєшся на максимумі: 300 €. За шкалою Ла-Ріохи та з особистим мінімумом 5.550 € твоя автономна частина близько 928 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 7.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 116 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які тобі не повернули, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує такі відрахування Ла-Ріохи: народження чи усиновлення, садок для дітей 0-3 років, оренда для молодших за 36 років і спорт. Він не рахує відрахування для малих муніципалітетів з додатка I (вищі суми за оренду й садок, 100 € на місяць за дитину), житло для молоді, інтернет, світло й газ, прийомну сім'ю, целіакію й електромобілі.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: ріохські й державні відрахування, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Закон 10/2017 Ла-Ріохи про власні й передані податки, консолідований у BOE, статті 31-32 і додаток I, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Ла-Ріохи в Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 9 жовтня 2026 року.