Відрахування Естремадура Renta 2026: діти, оренда й ліміти доходу

Коротко: автономні відрахування в Естремадурі для Renta 2026 це знижки, які Junta de Extremadura дозволяє відняти від автономної частини IRPF, податку з річної декларації Renta. Вони за 2026 рік, який декларують у кампанії 2027 року, і їх застосовують люди, які у 2026 році мають податкове резидентство в Естремадурі. У 2026 році багато що змінюється: є нове відрахування за народження (500 €, 1.000 € або 1.200 € протягом 3 років), а ліміти доходу зростають. Основні: оренда (30 %, до 1.000 € або 1.500 €), догляд за дітьми до 14 років, найманий працівник (75 €) і шкільне приладдя. Якщо ти живеш у муніципалітеті з населенням до 3.000 мешканців, віднімаєш ще 15 % свого автономного податку. Вони зменшують лише автономний податок: якщо він 0, грошима їх не виплачують.

Особисто чи через представника? Іти в офіс не треба. Відрахування застосовують у твоїй декларації Renta, яку подають онлайн через Renta WEB з ідентифікацією через Cl@ve або електронний сертифікат: Cl@ve і електронний сертифікат.

Вони зменшують лише автономну частину податку. IRPF ділиться на державну й автономну частини. Ці відрахування віднімають лише від автономної (cuota íntegra autonómica), і результат не може бути меншим за 0 (ст. 77 закону про IRPF). Якщо твоя автономна частина 0, ти нічого за них не отримуєш; якщо вона менша за відрахування, знімають лише до цієї суми, а решту не виплачують. Якщо з тебе утримували IRPF, вони можуть збільшити повернення, але не більше ніж утримане. Це протилежність державних відрахувань за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність, які AEAT виплачує, навіть якщо твій податок 0.

Хто може їх застосувати? Спершу потрібне податкове резидентство в Іспанії у 2026 році: загалом це понад 183 дні року в країні (податкове резидентство і 183 дні). Далі важить регіон: податкове резидентство в Естремадурі у тебе є, якщо там минуло більше твоїх днів 2026 року, ніж у будь-якому іншому регіоні, з урахуванням тимчасових відсутностей. Якщо не доведено іншого, рахується місце твого основного житла (ст. 72 закону про IRPF). Жити в Естремадурі 31 грудня недостатньо: якщо переїзд з іншого регіону був восени, за 2026 рік діють відрахування того регіону. А от 31 грудня (дата devengo) важить для віку, для того, щоб діти жили з тобою, і для статусу багатодітної сім'ї. Якщо твоє житло було у Валенсійській спільноті, дивись її відрахування.

Як рахують ліміти доходу. Їх порівнюють із твоєю базою оподаткування: сумою загальної бази й бази заощаджень (casillas 0435 і 0460 декларації), до віднімання особистого й сімейного мінімуму. Це не твоя зарплата брутто. З 2026 року ліміт однаковий у всіх відрахуваннях, де він є: 30.000 € в індивідуальній декларації і 55.000 € у спільній. Він працює за принципом «все або нічого»: якщо його перевищено, втрачаєш усе відрахування.

• З цим лімітом: народження, багатоплідні пологи, догляд за дітьми, родичі з інвалідністю, вдівство, оренда, шкільне приладдя, житло й відсотки за іпотекою молоді, малі муніципалітети й ветеринар.
• Без ліміту в малих селах для деяких сімей. Це для багатодітних сімей, які живуть у муніципалітеті чи малому місцевому утворенні (entidad local menor) з населенням до 3.000 мешканців. А також для батька чи матері в separación legal (офіційне роздільне проживання) або без шлюбу, з двома дітьми, на яких не отримують аліменти і за яких належить увесь мінімум. Для них нема ліміту в багатоплідних пологах, родичах з інвалідністю, догляді за дітьми, вдівстві, оренді, шкільному приладді, житлі й відсотках молоді та малих муніципалітетах (ст. 12 bis). Це не стосується народження й ветеринара.
• Без ліміту доходу: найманий працівник (там свої умови), прийомна сім'я, переїзд в Естремадуру, житло в сільській місцевості й пожертви.

Власних мінімумів в Естремадури нема: діють державні, з особистим мінімумом 5.550 € у загальному випадку.

Відрахування для Renta 2026. Ми даємо посилання на сторінки AEAT для Renta 2025, але у 2026 році кілька сум і лімітів змінюються. Цифри в цій картці за законом, чинним для 2026 року, разом із Законом 2/2026.

Робота й переїзд

• Найманий працівник (сторінка AEAT). 75 €, якщо твій дохід від праці брутто не більший за 12.000 € на рік. Крім того, сума решти твоїх чистих доходів, приростів і втрат капіталу та умовних доходів не може перевищувати 300 €. У спільній декларації 75 € за кожного члена, який виконує умови. Якщо ти у вдівстві і маєш право ще й на відрахування для вдівців, застосовуєш лише одне: більше.
• Переїзд твого місця проживання в Естремадуру (сторінка AEAT). 50 % твоєї автономної частини податку (cuota íntegra autonómica) у рік переїзду і два наступні. Це 75 %, якщо 31 грудня тобі менше 36 років; за AEAT, вік перевіряють щороку. Проживання в Естремадурі треба зберігати щонайменше 3 роки поспіль. За AEAT, це діє для переїздів з 1 січня 2025 року: якщо переїзд в Естремадуру був у 2024 році чи раніше, його не застосовують. Закон 2026 року вимагає, щоб переїзд був із сімейних, особистих чи професійних причин або був пов'язаний з витратою чи інвестицією, не пов'язаною з підприємницькою діяльністю. У спільній декларації, якщо ви жили в різних регіонах, переїхати має той член сім'ї, у кого вища оподатковувана база (base liquidable). Без ліміту доходу. Закон визначає переїзд через ст. 72 закону про IRPF і не уточнює, чи діє це для тих, хто приїжджає просто з-за кордону: варто спитати, перш ніж його застосовувати.

Діти й сім'я

• Народження чи усиновлення, нове у 2026 році (Закон 2/2026, ст. 3 bis). Це 500 € за першу дитину, 1.000 € за другу і 1.200 € за третю й наступні, у рік народження чи усиновлення і два наступні. Застосовує той, з ким живе дитина і хто має право на мінімум на нащадків; якщо дитина живе з кількома людьми, суму ділять порівну. Ліміт: 30.000 € в індивідуальній і 55.000 € у спільній. Поєднується з відрахуванням за багатоплідні пологи. Закон не каже, чи діє воно для дітей, народжених до 2026 року: обережно рахувати лише народжених чи усиновлених з 1 січня 2026 року. Також він не уточнює, як рахувати порядок дітей, а сторінки AEAT поки нема.
• Багатоплідні пологи чи кілька усиновлень одночасно (сторінка AEAT). 300 € за кожну дитину, народжену при багатоплідних пологах чи усиновлену разом з іншими, у рік, коли це сталося. Застосовує той, з ким живуть діти і хто має право на мінімум на нащадків; якщо вони живуть з кількома людьми, суму ділять порівну. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €.
• Догляд за дітьми до 14 років (сторінка AEAT). 10 % того, що платиш, щоб лишити дітей 14 років і молодших з хатньою працівницею або в дозволених садках, центрах дозвілля, міських таборах, спортивних центрах, ігрових кімнатах (ludotecas) тощо. Максимум 400 € на рік на сім'ю (тих, хто живе разом). Обоє батьків мають працювати, найманими працівниками чи самозайнятими, і бути зареєстрованими (alta) в соцстраху чи mutualidad; за AEAT, на оплачуваній роботі. Хатня працівниця має бути зареєстрована, а заклади мають дати рахунок. Тобі має належати мінімум на нащадків за кожну дитину. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €. Якщо право за тих самих дітей мають кілька людей, суму ділять.
• Шкільне приладдя (сторінка AEAT). 30 € за кожну дитину чи іншого нащадка в обов'язковому шкільному віці, за якого ти маєш право на мінімум на нащадків. У Renta 2025 AEAT тлумачила це як вік від 6 до 15 років на 31 грудня. Лише для батьків чи інших предків, які живуть з дитиною; якщо дитина живе з обома і вони подають окремо, суму ділять. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €.
• Родичі з інвалідністю (сторінка AEAT). 150 € за кожного предка чи нащадка (батьки, дідусі й бабусі, діти, онуки) з інвалідністю 65 % і більше або під curatela representativa чи судовою недієздатністю. Це 220 €, якщо родичу визнали допомогу з залежності (dependencia), але 31 грудня він її ще не отримує. Родич має жити з тобою без перерви щонайменше пів року, і це має підтвердити соціальна служба (Servicios Sociales). Його доходи, разом зі звільненими від податку, не можуть перевищувати подвійний IPREM, і він не може бути зобов'язаний подавати декларацію з податку на майно (Patrimonio). Ліміт: 30.000 € і 55.000 €; якщо з родичем живуть кілька людей і лише одна вкладається в ліміт, вона застосовує все відрахування. За однакового ступеня спорідненості суму ділять; за різного застосовує найближчий родич.
• Вдівство (сторінка AEAT). 100 €, або 200 €, якщо на твоєму утриманні діти, які рахуються для мінімуму на нащадків і не мають жодного доходу. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €. Не діє, якщо остаточним вироком тебе засуджено за гендерне насильство щодо померлого чоловіка чи дружини. Не поєднується з відрахуванням для найманого працівника для тієї самої людини.
• Прийомна сім'я (acogimiento familiar) для неповнолітніх (сторінка AEAT). Це 250 € за кожну неповнолітню дитину в тимчасовій, постійній чи терміновій прийомній сім'ї, яка живе з тобою 183 дні чи більше за рік. Якщо дитина живе з тобою понад 90 днів і менше ніж 183, це 125 €. Подружжя чи зареєстрована пара, що подає окремо, ділить суму навпіл. Без ліміту доходу.

Житло

• Оренда основного житла (сторінка AEAT). 30 % того, що платиш, до 1.000 € на рік, або 1.500 €, якщо житло в муніципалітеті чи малому місцевому утворенні з населенням до 3.000 мешканців. Треба виконати одну з умов. Перша: 31 грудня тобі менше 36 років (у спільній декларації достатньо одного з подружжя, батька чи матері). Друга: багатодітна сім'я або батько чи мати в separación legal (офіційне роздільне проживання) чи без шлюбу, з двома дітьми, на яких не отримують аліменти і за яких тобі належить увесь мінімум. Третя: інвалідність 65 % і більше, curatela representativa чи судова недієздатність. Житло має бути в Естремадурі і бути твоїм основним. За договір має бути сплачений податок на передачу майна (ITP і AJD) або підтверджене звільнення; за AEAT, навіть зі звільненням треба подати декларацію з цього податку. Того року не можна застосовувати жодне відрахування за інвестицію в житло. Ні ти, ні хтось із твоєї сім'ї (unidad familiar) не може мати інше житло, у власності чи користуванні (usufructo), ближче ніж за 75 км. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €. Якщо право мають кілька людей, суму ділять; у шлюбі, за AEAT, відраховує лише той із подружжя (чи обоє), хто вказаний орендарем у договорі.
• Житло для молоді й жертв тероризму (сторінка AEAT). Це 6 % того, що платиш, без відсотків, за купівлю чи реконструкцію (rehabilitación) захищеного житла з максимальною законною ціною в Естремадурі, яке є чи буде твоїм основним. Умови: 31 грудня тобі менше 36 років, ти живеш в Естремадурі, і це твоє перше житло. Це 10 %, якщо житло в муніципалітеті чи малому місцевому утворенні з населенням до 3.000 мешканців, і тоді воно не мусить бути захищеним. Максимальна база 9.040 € на рік, за правилами державного відрахування за житло 2012 року. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €. Жертви тероризму мають його без вікової межі; якщо їх нема, то їхні чоловік чи дружина, партнер або діти, які жили з ними.
• Відсотки за іпотекою молоді (сторінка AEAT). 25 % відсотків за іпотекою основного житла, з максимальною базою 1.000 € на рік. Умови: 31 грудня тобі менше 36 років, ти живеш в Естремадурі, і це твоє перше житло. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €. Не поєднується з відрахуванням за житло в сільській місцевості.

Муніципалітети з населенням до 3.000 мешканців

Естремадура дає переваги тим, хто живе в муніципалітетах і малих місцевих утвореннях (entidades locales menores) з населенням до 3.000 мешканців. AEAT публікує списки: муніципалітети (PDF) і малі місцеві утворення (PDF).

• 15 % автономного податку (сторінка AEAT). Якщо ти постійно живеш в одному з них, віднімаєш 15 % своєї cuota íntegra autonómica. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €, крім багатодітних сімей і батьків у separación legal чи без шлюбу з двома дітьми в цих селах. У спільній декларації, за AEAT, рахують від частки податку того, хто виконує умову.
• Оренда: максимум 1.500 € замість 1.000 €.
• Основне житло в сільській місцевості (сторінка AEAT). 10 % того, що платиш за купівлю чи реконструкцію (rehabilitación) основного житла в одному з цих муніципалітетів, якщо купівля чи роботи з 2022 року. Віднімають субсидії Junta. Максимальна база 9.040 € на рік і 180.000 € загалом. Без ліміту доходу. Не поєднується з відрахуваннями за житло для молоді й за відсотки за іпотекою молоді.
• Житло для молоді: 10 % замість 6 %, без вимоги захищеного житла.
• Без ліміту доходу для багатодітних сімей і батьків у separación legal чи без шлюбу з двома дітьми у відрахуваннях ст. 12 bis (див. вище).

Тварини

• Ветеринар, нове у 2026 році (Закон 2/2026, ст. 11 nonies). 30 % того, що платиш ветеринару за домашніх тварин, до 100 € на декларацію, або 200 €, якщо це собака-помічник. Рахуються й собаки-сигнальники для жертв гендерного насильства. Підходять консультації, щеплення, обробка від паразитів, аналізи, операції, лікування, госпіталізація й невідкладна допомога, але не косметичні чи розважальні витрати. Тварина має бути зареєстрована на тебе (для собаки-помічника достатньо бути його користувачем, unidad de vinculación, або законним представником користувача), і потрібен рахунок на твоє ім'я від ліцензованого ветеринара. Ліміт: 30.000 € і 55.000 €.

Інші. Є й інші відрахування: пожертви естремадурським культурним організаціям і спонсорство спортсменів (20 %, до 500 €), БАС (ELA) (4.000 € для людини з хворобою, її чоловіка чи дружини, партнера або родича на утриманні) та інвестиції в компанії. Є також відрахування для власників: здача в оренду порожнього житла і реконструкція (rehabilitación) сільського житла для оренди. Повний перелік: AEAT, автономні відрахування Естремадури.

Що змінюється у 2026 році

• Закон 2/2026 від 3 серпня, бюджет на 2026 рік, змінює IRPF з 1 січня 2026 року, хоча ухвалений у серпні.
• Дві перші ставки автономної шкали знижено до 7,75 % і 9,75 % (8 % і 10 % у 2025 році).
• Ліміти доходу вирівняно: 30.000 € в індивідуальній і 55.000 € у спільній.
• З'явилися відрахування за народження чи усиновлення (500 €, 1.000 € або 1.200 € протягом 3 років) і за ветеринара.
• Шкільне приладдя зросло до 30 € за дитину (у 2025 році 15 €), а житло для молоді з 3 % до 6 % (з 5 % до 10 % у малих муніципалітетах).
• Відрахування за багатоплідні пологи поширили на кілька усиновлень одночасно, а за БАС (ELA) підняли з 2.000 € до 4.000 €.
• До 31 грудня 2026 року ще можуть ухвалити зміни, чинні для 2026 року. Якщо будуть, ми оновимо цю картку.

Минулі роки: з 2022 по 2025

Відрахування Естремадури за ці роки можна додати, якщо того року твоя автономна частина податку була більшою за 0: якщо вона була 0, повертати через них нічого. Суми й вимоги не були однаковими щороку (наприклад, у 2026 році змінилися ліміти доходу й шкільне приладдя, і з'явилися відрахування за народження й ветеринара). Тому кожен рік треба перевіряти в посібнику Renta того року. Цифри в цій картці за 2026 рік. За 2025 рік суми й ліміти не ті, що в цій картці: перевір їх у посібнику Renta 2025.

• А. Декларацію за той рік подано: її виправляють (rectificación) через Renta WEB того року (AEAT, Renta за минулі роки); нову не подають.
• Б. Декларацію не подано: Renta того року подають із запізненням. Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо подавати декларацію було обов'язково, може бути фіксований штраф 100 €, або 200 €, якщо до того прийшла вимога (requerimiento) від AEAT (ст. 198 Загального податкового закону). Для тих, кому подавати не було обов'язково, позиції AEAT ми не знайшли. Детальніше: Renta не подана.

До якої дати. Право вимагати повернення спливає через 4 роки (ст. 66 Загального податкового закону), від наступного дня після останнього дня строку подачі кожної Renta (ст. 67). За нашим розрахунком, Renta 2022 можна вимагати до 30.06.2027; за 2023 рік до 01.07.2028; за 2024 рік до 30.06.2029, а за 2025 рік до 30.06.2030.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

Декларація за рік містить усі твої доходи того року, а не лише відрахування. Спершу відповідай на ці питання:

1. Чи було в тебе податкове резидентство в Іспанії того року? Кожен рік рахується окремо: загалом понад 183 дні в Іспанії (ст. 9 закону про IRPF). Якщо приїзд у 2022 році був після початку липня, найімовірніше, того року резидентства не було.
2. У якому регіоні минула більша частина твоїх днів того року? Відрахування саме того регіону, а не того, де ти живеш зараз.
3. Індивідуальна чи спільна декларація? У 2026 році ліміт 30.000 € в індивідуальній і 55.000 € у спільній.
4. Чи твоя база нижча за ліміт? В Естремадурі один зайвий євро забирає все відрахування, крім малих сіл для багатодітних сімей чи батьків у separación legal або без шлюбу з двома дітьми.
5. Чи була в тебе того року автономна частина податку? Якщо вона була 0, ці відрахування нічого не повертають; дивись державні, які виплачують грошима.
6. Чи були в тебе доходи поза Іспанією? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Вони теж ідуть у декларацію, і результат може вийти «до сплати». Якщо відповідь «так» або є сумнів, спершу попроси аналіз свого випадку.
7. Чи були в тебе аванси відрахування за материнство чи багатодітну сім'ю (Modelos 140 і 143) або доплата на дітей до IMV? Вони йдуть у ту саму декларацію: спершу переглянь картки про материнство і багатодітну сім'ю.
8. Чи подано твою Renta за той рік? Так: шлях А. Ні: шлях Б.

Скільки приблизно

• Формула: відсоток від сплаченого, до максимуму відрахування (або фіксована сума), якщо ти вкладаєшся в ліміт доходу. Знімають щонайбільше твою автономну частину податку (cuota íntegra autonómica).
• Приклад (наш розрахунок): тобі 30 років, подаєш індивідуальну декларацію, твоя база 20.000 €, оренда 450 € на місяць, 5.400 € на рік. Ти нижче ліміту 30.000 €. 30 % від 5.400 € це 1.620 €, тож лишаєшся на максимумі: 1.000 €. За естремадурською шкалою 2026 року та з державним особистим мінімумом 5.550 € твоя автономна частина близько 1.271 €, і відрахування вміщається повністю. З базою 8.000 € і тією самою орендою автономна частина була б близько 190 €: відрахування зменшилося б до цієї суми, а решту не виплатили б.

Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію чи виправлення.

Інші гроші, які може бути винна податкова. Материнство, багатодітна сім'я чи інвалідність (їх виплачують і при податку 0), утримання, які тобі не повернули, і пенсії з-за кордону: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки: 2022-2025.

Допомога

• Безкоштовний калькулятор Renta 2026: наш калькулятор IRPF 2026 застосовує такі естремадурські відрахування: найманий працівник, народження, догляд за дітьми, оренда, шкільне приладдя й ветеринар. Він не рахує багатоплідні пологи, родичів з інвалідністю, вдівство, прийомну сім'ю, муніципалітети до 3.000 мешканців, переїзд в Естремадуру й пожертви.
• За 2022-2025 роки: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути, рахує державні відрахування за материнство, багатодітну сім'ю й інвалідність, а не ці автономні.
• Гайд «Твоя перша Renta як іноземця-резидента». Це PDF, доступний на сторінці про декларацію Renta для іноземців-резидентів. Він пояснює, хто мусить подавати, перший рік і 183 дні, Renta WEB покроково, доходи з-за кордону й подачу із запізненням. Автономні відрахування в ньому описано для Comunitat Valenciana.
• Комплексна допомога. Розбираємо твою ситуацію за 2022-2025 роки: естремадурські й державні відрахування, утримання і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо покрокову інструкцію зі скриншотами для твого випадку, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, супроводжуємо в онлайн-чаті. Подаєш ти: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ні його суму: це залежить від твого випадку й від AEAT, і розбір може показати, що повертати нічого або що треба доплатити. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення до будь-якої оплати.

Офіційне джерело: Законодавчий декрет 1/2018 Естремадури, зведений текст про передані податки, консолідований у BOE, статті 1-13, разом із Законом 2/2026, і закон про IRPF, ст. 72 і 77, BOE. Сторінки: AEAT, автономні відрахування Естремадури в Renta 2025.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 9 жовтня 2026 року.