Коротко: так, бути аутономо без хестора (gestor) можна: жоден закон не вимагає його мати, декларації подаєш сам або через представника (Ley General Tributaria, ст. 46). Але обов'язки твої: реєстрація в податковій (modelo 036) і в RETA, рахунки-фактури (factura) та облікові книги, modelo 303 і 130 щокварталу, modelo 390 у січні та річна декларація Renta. Тут зібрано, що подавати, коли і якими безкоштовними інструментами; скільки платиш IRPF, IVA і внесків, описано в картці податки аутономо-іноземця.
Особисто чи через представника? Усе робиться онлайн на сайті AEAT через Cl@ve, електронний сертифікат або електронний DNI. Modelo 303, 390, 349 і 347 подають лише онлайн; modelo 130 можна ще роздрукувати як PDF і віднести в офіс AEAT чи банк, а modelo 036 подати на папері в офісі. За бажання їх може подати представник із твоїм дорученням.
Для кого це. Для аутономо, податкових резидентів Іспанії, зокрема іноземців, у загальному режимі IVA і в спрощеній прямій оцінці IRPF (estimación directa simplificada). Твій дозвіл на проживання має дозволяти роботу на себе (проживання і робота на себе). Якщо ти на módulos чи recargo de equivalencia, у Країні Басків чи Наваррі або маєш працівників чи орендоване приміщення (modelo 111 і 115), тобі потрібні інші декларації, яких ця картка не охоплює.
Строки
| Що | Коли | Де |
|---|---|---|
| Modelo 036 (реєстрація в податковій) | До початку діяльності. Податкова вважає початком перший продаж, отримання чи сплату грошей (RD 1065/2007, ст. 9.4) | AEAT, modelo 036 |
| Реєстрація в RETA | До початку, але не раніше ніж за 60 днів (RD 84/1996, ст. 32.3) | Соціальне страхування (Import@ss) |
| Рахунки-фактури | З кожною операцією; компаніям і професіоналам до 16-го числа наступного місяця (Reglamento de facturación, ст. 11) | Твоя програма або безкоштовна програма AEAT |
| Облікові книги доходів, витрат та інвестиційних активів | Увесь рік | Таблиця або програма |
| Modelo 303 (IVA) і modelo 130 (IRPF) | З 1 до 20 квітня, липня і жовтня; 4-й квартал з 1 до 30 січня | Modelo 303, строки modelo 130 |
| Modelo 349 (операції з ЄС) | Лише якщо маєш операції всередині ЄС: продаж товарів і послуг компаніям з іншої країни ЄС, а також купівля товарів і послуг у компаній з ЄС, за якої IVA сплачуєш ти (Регламент IVA, ст. 79). Щокварталу: до 20 квітня, липня і жовтня та до 30 січня | Modelo 349 |
| Modelo 390 (річний підсумок IVA) | З 1 до 30 січня | Сайт AEAT |
| Modelo 347 (операції з третіми особами) | У лютому, лише якщо з однією людиною чи компанією за рік набралося понад 3.005,06 € (RD 1065/2007, ст. 33) | Modelo 347 |
| Renta (modelo 100) | З квітня до червня | Renta WEB (як подати Renta) |
Якщо останній день не робочий, строк переходить на наступний робочий день. У 2026 році modelo 347 подавали до 2 березня, бо 28 лютого була субота, а Renta за 2025 рік з 8 квітня до 30 червня (AEAT, календар платника 2026). Точні дати 2027 року будуть у календарі AEAT на 2027 рік. Modelo 349 стає щомісячним, якщо твій продаж товарів і послуг у ЄС перевищує 50.000 € за квартал або за будь-який із чотирьох попередніх кварталів (Регламент IVA, ст. 81).
Що найчастіше забувають.
- Нульовий modelo 130 теж подають. Якщо за квартал платити нічого, подаєш нульову декларацію (AEAT, строки modelo 130). Не подаєш, якщо ти професіонал і минулого року щонайменше 70 % доходу мало утримання (деталі в картці про податки).
- Знижка 20 % на старті. У Renta той, хто починає діяльність у прямій оцінці, зменшує на 20 % чистий дохід першого року, коли він додатний, і наступного року. Знижку рахують щонайбільше зі 100.000 € чистого доходу на рік (закон про IRPF, ст. 32.3). Початком це вважається, лише якщо за рік до дати старту ти не вів жодної економічної діяльності. Знижки немає в році, коли понад половину доходу тобі платить компанія чи людина, яка платила тобі зарплату в рік перед стартом. Рік не обирають і на інший не переносять (DGT, консультація V2660-24).
- Спрощені рахунки. Чек або спрощена factura дозволені до 400 € з IVA, або до 3.000 € в окремих сферах, як-от роздрібна торгівля чи ресторани (Reglamento de facturación, ст. 4). Їх не можна для послуг компаніям з інших країн ЄС, коли IVA декларує клієнт, і для операцій поза ЄС: там потрібна повна factura з іменем і адресою клієнта.
- ROI для роботи з ЄС. Якщо надаєш послуги компаніям з іншої країни ЄС або купуєш у них послуги, IVA з яких декларуєш ти, треба бути в реєстрі операторів усередині ЄС (Registro de Operadores Intracomunitarios, RD 1065/2007, ст. 3.3). Його просять у modelo 036, клітинка 582, з очікуваною датою першої операції в клітинці 584. Якщо AEAT не відповіла за 3 місяці, заяву можуть вважати відхиленою (AEAT, ідентифікація для операцій з ЄС).
- Робота вдома. Можна відняти 30 % комунальних витрат основного житла пропорційно до квадратних метрів, якими працюєш (закон про IRPF, ст. 30.2.5). Розрахунок із прикладом у картці про податки.
Вартість
Робити все самому в AEAT нічого не коштує. Для рахунків і книг є безкоштовні й платні програми; ця картка жодної не рекомендує.
- Програма виставлення рахунків AEAT. Безкоштовна, без ліміту рахунків; вхід через Cl@ve Móvil, сертифікат або електронний DNI. Кожен рахунок має отримувача, тож чеків і спрощених factura вона не робить; один отримувач на рахунок, записи в іншу програму не експортуються (AEAT, безкоштовна програма VERI*FACTU).
- VERI*FACTU. За BOE аутономо, які виставляють рахунки в комп'ютерній програмі, мають користуватися адаптованою програмою до 1 липня 2027 року (Real Decreto 1007/2023, четверте прикінцеве положення). Мінфін 05.10.2026 оголосив перенесення на жовтень 2028 року (нота Мінфіну), але доки цього немає в BOE, чинна дата лишається липень 2027 року. Рахунки, написані від руки, під VERI*FACTU не підпадають. Яку програму обрати: програма для рахунків Verifactu: безкоштовні варіанти.
- Електронна factura між компаніями. Це інший інструмент і інша норма: безкоштовна електронна factura AEAT (Orden HAC/1028/2026).
Якщо запізнився або помилився. Ціна залежить від того, чи податкова встигла тебе запитати. Запит (requerimiento) це будь-яка дія податкової, про яку тебе повідомили, щодо перевірки чи стягнення цього боргу (Ley General Tributaria, ст. 27).
- Подаєш пізно сам, і є сума до сплати: надбавка 1 % плюс ще 1 % за кожен повний місяць запізнення, без штрафу. Після 12 місяців надбавка 15 % плюс відсотки за прострочення. Надбавка менша на 25 %, якщо сплачуєш борг разом із декларацією, а надбавку в строк, який тобі повідомлять (ст. 27).
- Подаєш пізно, а платити нічого (303, 130, 390): фіксований штраф 200 €, а без запиту податкової 100 €. Для modelo 036 це 400 € і 200 €. Для modelo 347 штраф 20 € за кожну людину чи компанію, яку треба було вказати, мінімум 300 €, і без запиту теж удвічі менше (ст. 198).
- Подаєш вчасно, але з неповними чи неточними даними, а податкова грошей не втратила (303, 130, 390): штраф 150 €; для modelo 036 і 347 штрафи інші (ст. 199).
- Податкова першою знайшла несплачену суму: крім боргу, штраф від 50 % несплаченого (ст. 191).
- Виправ сам до запиту. Якщо сам виправляєш подану з помилками декларацію, за первісну помилку штрафу немає (ст. 179.3). Але нова декларація вважається поданою із запізненням. Якщо є сума до сплати, платиш надбавку; якщо платити нічого, зменшений фіксований штраф 100 € замість 150 € (ст. 198.2). Штрафу немає й тоді, коли помилка сталася через технічний збій програм-помічників AEAT (ст. 179.2.e).
Де
- Календар. Календар платника AEAT з усіма датами року.
- Допомога з modelo 303. AEAT має сервіс-помічник Pre303 на сторінці modelo 303.
- Чи потрібен IVA для послуг в іншу країну? Локатор послуг AEAT показує, де оподатковується послуга, хто декларує IVA і чи ставити IVA в рахунок. Для цифрових продуктів дивись також IVA на електронні книги, гайди й онлайн-курси.
- Конкретне питання, письмово. Консультацію consulta vinculante до Головного управління з податків (DGT) подають до кінця строку декларації, якої вона стосується (ст. 88.2). Податкова має 6 місяців на відповідь, і її мовчання не означає згоди з твоєю позицією (ст. 88.6). Відповідь обов'язкова для адміністрації у твоєму випадку, а консультація не зупиняє строків (ст. 89.1 і 89.3). Якщо діяв за відповіддю, яку дали іншій людині в ситуації, по суті такій самій, і цю позицію не змінили, штрафу теж немає (ст. 179.2.d); податок однаково треба сплатити.
Коли варто звернутися до фахівця. Якщо ти отримував гроші до реєстрації, продаєш клієнтам з кількох країн, маєш працівників чи приміщення, змінюєш режим або отримав запит податкової, звернися до податкового консультанта. Щоб обрати епіграф IAE, дивись картку про епіграфи для авторів контенту і консультантів.
Кроки
- Отримай Cl@ve або електронний сертифікат (Cl@ve і сертифікат).
- Подай modelo 036 до початку діяльності. Якщо працюватимеш з компаніями з ЄС, познач клітинку 582 (ROI) і вкажи дату першої операції в клітинці 584.
- Зареєструйся в RETA до початку і тоді ж попроси tarifa plana. Як проходить реєстрація: реєстрація аутономо для іноземців.
- Виставляй пронумеровані рахунки й записуй доходи, витрати та інвестиційні активи в облікові книги.
- Щокварталу подавай modelo 303 і 130, а також 349, якщо він тебе стосується, з 1 до 20 числа місяця після кварталу; 4-й квартал до 30 січня.
- У січні подай modelo 390; у лютому modelo 347, якщо він тебе стосується; з квітня до червня Renta.
Офіційне джерело: AEAT, календар платника 2026, Ley General Tributaria, Reglamento de facturación і Real Decreto 1065/2007.
Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку.