Коротко: податки аутономо (самозайнятого) іноземця, який є податковим резидентом Іспанії, це IRPF (прибутковий податок: щокварталу за modelo 130 і ще раз у річній декларації Renta) та IVA (ПДВ: щокварталу за modelo 303). До них додається щомісячний внесок RETA: це соціальне страхування, а не податок. IRPF рахують із того, що лишилося після віднімання витрат на діяльність, а в IVA віднімають IVA, сплачений у цих витратах. У 2026 році мінімальний внесок кожного діапазону RETA становить від 205,88 € до 607,35 € на місяць залежно від доходу.
Для кого це. Для іноземців, які є податковими резидентами Іспанії й працюють на себе, зокрема для українців. Окремого податку за те, що ти іноземець, немає: IRPF залежить від того, чи ти податковий резидент (податкове резидентство і 183 дні), а не від громадянства. Щоб стати аутономо, твій дозвіл на проживання має дозволяти працювати на себе: дивись проживання і робота на себе (cuenta propia).
Три платежі аутономо
IRPF, авансові платежі протягом року. Щокварталу подаєш modelo 130. Сплачуєш 20 % чистого доходу від діяльності (доходи мінус витрати, які можна відняти), накопиченого з січня, мінус те, що вже сплачено в попередніх кварталах, і утримання, які з тебе зробили (AEAT, розмір авансових платежів). Є ще два зменшення, які цей матеріал не розбирає: від 25 до 100 €, якщо чистий дохід від економічної діяльності за попередній рік становив 12.000 € або менше, і 2 % чистого доходу за зовнішнє фінансування основного житла, за певних умов. Якщо ти займаєшся професійною діяльністю і в попередньому календарному році щонайменше 70 % доходів від діяльності мали утримання, modelo 130 не подаєш (AEAT, авансові платежі). Аутономо в режимі módulos користуються modelo 131.
IRPF, утримання з твоїх рахунків-фактур. Якщо виставляєш рахунки за професійні послуги компаніям чи іншим професіоналам, у таких рахунках зазвичай є утримання IRPF: 15 % загалом і 7 % у рік початку діяльності та два наступні (AEAT, таблиця утримань 2026). Клієнт утримує цей відсоток і сплачує його податковій замість тебе.
IRPF, річна декларація Renta. У Renta розраховують остаточний податок за рік і віднімають платежі за modelo 130 та утримання. Якщо в якийсь момент року ти був зареєстрований як аутономо, Renta подаєш, навіть якщо заробив мало (AEAT, посібник із Renta 2025). Як подати: декларація Renta для іноземців-резидентів.
IVA (ПДВ). Ти стягуєш IVA з клієнтів: 21 % це загальна ставка, а 10 % і 4 % зменшені (AEAT, ставки IVA). Щокварталу подаєш modelo 303: IVA, який ти стягнув, мінус IVA, сплачений у витратах, що можна відняти (AEAT, modelo 303). Деякі види діяльності звільнені від IVA, наприклад певні медичні й освітні послуги (ст. 20 закону про IVA): тоді ти не стягуєш IVA і не віднімаєш його теж. Річний підсумок це modelo 390: у календарі 2026 року його подавали до 30 січня разом із 4-м кварталом.
Квартал із вигаданими числами. Нехай ти виставив рахунки на 7.500 € без IVA, а витрати, які можна відняти, становлять 2.500 €. Чистий дохід 5.000 €, а modelo 130 становить 1.000 € (20 %), без утримань, попередніх платежів і зменшень. За IVA ти стягнув з клієнтів 1.575 € (21 % від 7.500 €) і сплатив 300 € IVA у витратах, тож modelo 303 становить 1.275 €.
Внесок RETA (соціальне страхування). Це щомісячний платіж. У 2026 році загальна ставка 31,5 % від бази внеску. Вона складається з 28,30 % за загальні випадки, 1,30 % за професійні, 0,90 % за припинення діяльності, 0,10 % за навчання і 0,90 % за MEI (механізм міжпоколінної справедливості). Твій діапазон залежить від очікуваного чистого доходу на місяць, а в межах діапазону ти обираєш базу між мінімальною й максимальною (Соціальне страхування, бази і ставки 2026; Orden PJC/297/2026). В останньому стовпчику мінімальний внесок кожного діапазону, який ми рахуємо як мінімальну базу, помножену на 31,5 %.
| Діапазон | Чистий дохід на місяць | База внеску (від мінімальної до максимальної) | Мінімальний внесок на місяць |
|---|---|---|---|
| Скорочена 1 | до 670 € | 653,59 € до 718,94 € | 205,88 € |
| Скорочена 2 | від 670 € до 900 € | 718,95 € до 900 € | 226,47 € |
| Скорочена 3 | від 900 € до 1.166,70 € | 849,67 € до 1.166,70 € | 267,65 € |
| Загальна 1 | від 1.166,70 € до 1.300 € | 950,98 € до 1.300 € | 299,56 € |
| Загальна 2 | від 1.300 € до 1.500 € | 960,78 € до 1.500 € | 302,65 € |
| Загальна 3 | від 1.500 € до 1.700 € | 960,78 € до 1.700 € | 302,65 € |
| Загальна 4 | від 1.700 € до 1.850 € | 1.143,79 € до 1.850 € | 360,29 € |
| Загальна 5 | від 1.850 € до 2.030 € | 1.209,15 € до 2.030 € | 380,88 € |
| Загальна 6 | від 2.030 € до 2.330 € | 1.274,51 € до 2.330 € | 401,47 € |
| Загальна 7 | від 2.330 € до 2.760 € | 1.356,21 € до 2.760 € | 427,21 € |
| Загальна 8 | від 2.760 € до 3.190 € | 1.437,91 € до 3.190 € | 452,94 € |
| Загальна 9 | від 3.190 € до 3.620 € | 1.519,61 € до 3.620 € | 478,68 € |
| Загальна 10 | від 3.620 € до 4.050 € | 1.601,31 € до 4.050 € | 504,41 € |
| Загальна 11 | від 4.050 € до 6.000 € | 1.732,03 € до 5.101,20 € | 545,59 € |
| Загальна 12 | понад 6.000 € | 1.928,10 € до 5.101,20 € | 607,35 € |
Соціальне страхування коригує внесок за твоїм реальним доходом за рік. Якщо ти доплачуєш різницю соціальному страхуванню, це збільшує витрати; якщо тобі повертають, зменшує (AEAT, посібник із Renta 2025, витрати власника).
Tarifa plana (знижений внесок на старті). Знижений внесок для тих, хто починає діяльність, становив 80 € на місяць у 2023, 2024 і 2025 роках (п'ята перехідна норма Real Decreto-ley 13/2022). З 2026 року його розмір визначає закон про бюджет. Суму на 2026 рік в офіційному джерелі ми не підтвердили: ні сторінка про внески соціального страхування, ні Orden PJC/297/2026 її не містять. Спитай у соціальному страхуванні, перш ніж розраховувати на 80 €.
Як рахують IRPF: два режими
Estimación directa (пряма оцінка). Платиш із реального прибутку: доходи мінус витрати, які можна відняти. Є два варіанти. Спрощений застосовують автоматично, якщо оборот за попередній рік не перевищує 600.000 € і ти не відмовився (у перший рік діяльності так само). З ним користуєшся спрощеною таблицею амортизації й можеш додати 5 % витрат, які важко підтвердити, не більше 2.000 € на рік і лише якщо результат позитивний. Понад 600.000 € або після відмови переходиш на звичайний. Відмову подають у грудні попереднього року за modelo 036 або 037; вона діє щонайменше 3 роки, а потім щороку продовжується, якщо ти її не скасуєш (Reglamento del IRPF, Ley del IRPF, ст. 30).
Estimación objetiva (módulos). Платиш за індексами, як-от персонал чи площа, а не з реального прибутку. Це лише для видів діяльності зі списку щорічного наказу про módulos і з обмеженнями за оборотом. Квартальний платіж іде в modelo 131, а не в 130.
Які витрати можна відняти
Витрата враховується, якщо пов'язана з діяльністю, підтверджена рахунком-фактурою (головний доказ) і записана в облікових книгах. Витрати до реєстрації не враховують (AEAT, вимоги до витрати, яку можна відняти).
| Витрата | Що віднімають | Головна умова |
|---|---|---|
| Внесок RETA | Внесок, який ти сплачуєш щомісяця | Щоб його сплачував ти сам |
| Комунальні витрати вдома | 30 % води, світла, газу, телефону та інтернету, помножені на відсоток квадратних метрів, якими ти працюєш | Основне житло, частину якого відведено під діяльність, заявлено в modelo 036 або 037. Приклад із посібника AEAT: 40 м² зі 100 м² дає 12 %, а з 5.000 € комунальних витрат віднімають 600 € (AEAT, комунальні витрати) |
| Робочі обіди | До 26,67 € на день в Іспанії і 48,08 € за кордоном. З ночівлею поза муніципалітетом твоєї роботи й проживання: 53,34 € і 91,35 € | Ресторан чи заклад харчування, оплата карткою або іншим електронним способом (не готівкою) і робоча причина, яку можна довести |
| Медична страховка | До 500 € на рік на людину (ти, твій чоловік чи дружина і діти до 25 років, які живуть з тобою); 1.500 € на людину з інвалідністю | Страхування хвороби, яке сплачуєш ти (AEAT, страхові премії) |
| Авто | Легковик: лише якщо користуєшся ним тільки для діяльності, окрім винятків ст. 22.4 Reglamento del IRPF (наприклад, перевезення пасажирів, автошколи, торгові агенти чи оренда авто). Фургон чи змішаний транспорт: за критерієм TEAC від 24.06.2025 його вважають пов'язаним із діяльністю, якщо вигляд і використання вказують на професійну мету | Будь-яке приватне використання легковика скасовує витрату (критерій TEAC) |
| Орендований офіс чи приміщення | Оренда і витрати, які за договором лежать на тобі | За приміщення зазвичай утримуєш 19 % оренди для орендодавця і подаєш modelo 115 |
| Комп'ютер, програми, обладнання | Амортизація на рік: до 26 % для комп'ютерів і програм та до 10 % для меблів за спрощеною таблицею | Обладнання записано в книгу інвестиційних активів (Orden від 27.03.1998) |
| Телефон та інтернет | Мобільна лінія, яку використовують виключно для економічної діяльності: віднімають повністю. Змішана мобільна лінія, особиста і робоча: не віднімають. Домашній інтернет: за правилом 30 % комунальних витрат | Договір і рахунок на твоє ім'я (AEAT, комунальні витрати) |
| Програми, сайт, реклама, gestoría і навчання | Віднімають, якщо пов'язані з діяльністю | Рахунок-фактура на твоє ім'я з твоїм NIF; списання з картки без рахунку слабкий доказ |
| Персонал | Зарплати і соціальні внески за рахунок роботодавця. Зарплата чоловіка чи дружини або неповнолітніх дітей, які живуть з тобою, враховується лише з реальним контрактом і реєстрацією в соціальному страхуванні | Розрахункові листки і платежі через банк |
| IVA у твоїх витратах | Якщо ти віднімаєш його в modelo 303, удруге як витрату IRPF не віднімають. Якщо відняти не можна (recargo de equivalencia, звільнені види діяльності), це витрата | Щоб modelo 303 і витрати IRPF збігалися (AEAT, податки, які можна відняти) |
Не віднімають штрафи, збільшення за примусове стягнення чи за запізнілу подачу та особисті витрати, як-от приватні підписки.
Рахунки-фактури, книги і готівка
- Рахунок-фактура (factura). Як аутономо ти виставляєш factura за свої послуги. Вона обов'язкова, коли клієнт компанія чи професіонал, або коли будь-який клієнт просить її, щоб скористатися податковим правом (AEAT, обов'язок виставляти factura). Якщо клієнт компанія чи професіонал, виставляєш її не пізніше 16-го числа місяця після операції (Reglamento de facturación, ст. 11).
- Касовий чек (tique) чи спрощена factura. Дозволена до 400 € з IVA, а до 3.000 € у видах діяльності зі списку (роздрібна торгівля, готелі й ресторани, перукарні, паркінги та інші) (Reglamento de facturación, ст. 4). Чек без твоїх даних слабкий доказ: під час оплати проси factura на своє ім'я і з твоїм NIF.
- Платежі і готівка. Отримуй і плати через банк. Операцію від 1.000 € не можна оплатити готівкою, якщо одна зі сторін підприємець чи професіонал. Штраф 25 % від суми, сплаченої готівкою, і відповідають обидві сторони (Ley 7/2012, ст. 7; ліміт знизили до 1.000 € 11.07.2021 законом Ley 11/2021).
- Облікові книги (libros registro). Для IRPF аутономо в прямій оцінці ведуть книги доходів, витрат та інвестиційних активів, а професіонали ще й книгу авансів і сплачених за клієнта сум (Orden HAC/773/2019). Для IVA ведуть книги виставлених і отриманих factura та інвестиційних активів, а також окрему книгу окремих операцій з ЄС (AEAT, книги IVA).
- Зберігання. Зберігай factura і книги щонайменше 4 роки: це податкова давність (Ley General Tributaria). Як підприємець, за Торговим кодексом (Código de Comercio) документи зберігають 6 років.
- Verifactu. З 1 липня 2027 року аутономо мають користуватися програмою виставлення рахунків, що відповідає вимогам Verifactu (наприклад, QR-код на factura). Для компаній, які платять податок на прибуток (Impuesto sobre Sociedades), дата 1 січня 2027 року. До того це не обов'язково. AEAT пропонує безкоштовну програму виставлення рахунків (AEAT, нота про нові строки; посібник із безкоштовної програми).
Календар для modelo 130 і modelo 303
| Квартал | Що охоплює | Строк |
|---|---|---|
| 1-й | січень-березень | з 1 до 20 квітня |
| 2-й | квітень-червень | з 1 до 20 липня |
| 3-й | липень-вересень | з 1 до 20 жовтня |
| 4-й | жовтень-грудень | з 1 до 30 січня наступного року |
Якщо останній день не робочий, строк переходить на наступний робочий день (AEAT, строки modelo 130; AEAT, календар платника 2026). У 2026 році 3-й квартал подають до 20 жовтня. Modelo 115 (утримання з оренди приміщень) має в AEAT власний календар. Renta за 2025 рік подавали з 8 квітня до 30 червня 2026 (Orden HAC/277/2026); строк для Renta за 2026 рік визначить наказ кампанії 2027 року.
Коли це не працює або не підтверджено
- Ти не податковий резидент Іспанії. Платиш інший податок, IRNR, і цей матеріал не підходить. У Країні Басків, Наваррі, на Канарах, у Сеуті й Мелільї частина правил інша.
- Звільнення від IVA на 85.000 €. В Іспанії його немає. Необов'язкове звільнення з директиви ЄС для малого бізнесу тут не застосовують: Іспанія повідомила Комісії, що не планує його застосовувати. 11.03.2026 Європейська комісія передала Іспанію до Суду ЄС за те, що вона не впровадила частину цієї директиви (Європейська комісія, повідомлення IP/26/442). Якщо твоя діяльність не звільнена, IVA стягуєш з першого рахунку.
- Клієнти з інших країн. IVA в рахунках клієнтам з ЄС чи поза ЄС має свої правила, наприклад modelo 349, підсумок окремих операцій з ЄС. Цей матеріал їх не охоплює: спитай gestor.
- Tarifa plana 2026 року. Суму не підтверджено (див. вище).
- Módulos. Список видів діяльності й обмеження за оборотом визначають щороку. Спитай gestor, перш ніж обирати цей режим.
- ФОП в Україні. Якщо ти зберіг український ФОП і є податковим резидентом Іспанії, ми не підтвердили, як він поєднується з реєстрацією аутономо і чи його єдиний податок вважають податком, сплаченим за кордоном. Офіційної консультації, яка це пояснює, не знайшли. Відомо, що податковий резидент платить податок з усього світового доходу (віддалена робота на іноземну компанію), а податок, сплачений за кордоном, може дати право на відрахування за подвійне оподаткування. Це випадок для податкового консультанта.
- Цифри одного року. Таблиця внесків RETA, строки Renta і правила módulos змінюються щороку. Цифри в цьому матеріалі на 2026 рік.
Що можна зробити
- Перевір, що твій дозвіл дозволяє працювати на себе (проживання і робота на себе).
- Зареєструйся в переліку платників AEAT (modelo 036 або 037) і в RETA соціального страхування та обери базу внеску за очікуваним доходом.
- Проси factura на своє ім'я і з твоїм NIF та плати через банк.
- Записуй доходи й витрати в облікові книги й зберігай рахунки.
- Внеси строки для 130 і 303 у календар. Якщо не хочеш подавати сам, це може зробити gestor.
- Якщо сумніваєшся щодо свого режиму чи українського ФОП, спитай податкового консультанта.
Офіційне джерело: AEAT, IRPF для підприємців-фізосіб і професіоналів, соціальне страхування, внески аутономо 2026, BOE, закон про IRPF і закон про IVA.
Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку.
