Коротко: епіграф IAE для аутономо — це код діяльності, який ти обираєш під час реєстрації через modelo 036, чи то консалтинг, контент, чи тексти. Генеральна дирекція податків (DGT) відносить до групи 869 секції 2 тих, хто створює цифровий контент або працює інфлюенсером на себе й особисто. Тих, хто дає податкові консультації без університетського диплома, вона відносить до групи 799. Для письменників з 2023 року є група 864. Як фізособа ти не платиш податок IAE, але епіграф визначає, чи твоя діяльність професійна, чи підприємницька, а від цього залежать утримання і modelo 130.
Для кого це. Для іноземців, які живуть в Іспанії і реєструються як аутономо, щоб працювати онлайн: відео й соцмережі, афіліатні посилання, електронні книги й PDF-гайди, курси, консультації та супровід. Перед реєстрацією перевір, що твій дозвіл дозволяє працювати на себе: проживання і робота на себе. Реєстрація крок за кроком є в картці про реєстрацію аутономо-іноземця (приклад Валенсійської громади).
Який епіграф DGT дала кожній діяльності
| Діяльність | Епіграф | Секція | Джерело |
|---|---|---|---|
| Створення цифрового контенту, ютубер, інфлюенсер, особисто | Група 869, «Otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales no clasificadas en la sección tercera» (інші професіонали в мистецтві й культурі) | 2 | DGT, V2390-24 (21.11.2024) |
| Комісії за купони чи посилання на продаж у відео (афіліатка) | Група 869 | 2 | DGT, V0065-25 (03.02.2025) і V2428-25 (11.12.2025). В обох DGT вважала людину інфлюенсером з відео; текстовий блог з афіліатними посиланнями був би за аналогією |
| Письменник | Група 864, «Escritores y guionistas» (письменники й сценаристи) | 2 | Створена законом 31/2022 з 01.01.2023; DGT застосувала її в V1435-24 (14.06.2024) до статей і розділів, виданих видавництвами. У тій самій consulta оплату від видавництв за ці статті в IRPF визнали доходом від праці (rendimientos del trabajo), бо економічної діяльності не було |
| Автор, що сам видає й продає свої книги чи електронні книги | 864 плюс епіграф 476.1, «Edición de libros» (видання книг) | 2 і 1 | За аналогією: V2517-22 (07.12.2022) і V0218-23 (13.02.2023) дали автору групу 861 плюс 476.1 за видання власного твору |
| Онлайн-навчання з власними PDF і відео (інфопродукти) | Епіграф 355.2, «Edición de soportes grabados de sonido, de vídeo y de informática» (видання записаних носіїв), плюс група 826 (викладачі різних предметів, як-от мов чи підготовки до іспитів) | 1 і 2 | DGT, V0717-19 (29.03.2019), продаж на платформі Hotmart. Стара consulta |
| Податкові консультації без університетського диплома | Група 799, «Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas, de seguros y de alquileres, n.c.o.p.» (інші професіонали у фінансах, праві, страхуванні й оренді) | 2 | DGT, V0427-16 (03.02.2016). У V1435-24 DGT теж вказала 799, якщо діяльність полягає в порадах з правових питань |
| Інший консалтинг | Найближча рубрика «n.c.o.p.» (правило 8) | Залежить від рубрики | Інструкція IAE, правило 8; якщо сумніваєшся, consulta vinculante |
Consulta vinculante (відповідь DGT, обов'язкова для податкової) відповідає на факти того, хто питав. Де в таблиці написано «за аналогією», епіграф узято з consultas про схожі випадки: підтверди його через consulta vinculante.
Якщо твоєї діяльності немає в Тарифах
Тарифи IAE ухвалені 1990 року (королівський законодавчий декрет 1175/1990), і багатьох онлайн-діяльностей там немає під власною назвою. Правило 8 Інструкції тимчасово відносить їх до групи чи епіграфа «n.c.o.p.» (не класифіковане деінде), на який вони найбільше схожі; якщо такого немає, до епіграфа найсхожішої діяльності. Так DGT дійшла до 799 для податкових консультацій (V0427-16) і до 861 для письменника у V0218-23 (13.02.2023), коли ще не застосовувала групу 864, чинну з 01.01.2023.
Якщо робиш кілька речей, реєструєш епіграф для кожної діяльності, усі в тому самому modelo 036 (V1435-24). Вони можуть бути з різних секцій: у V2517-22 DGT дала одному автору групу секції 2 і епіграф секції 1.
Як фізособа ти звільнений від сплати IAE (закон про місцеві фінанси, ст. 82.1.c). Епіграф ти вказуєш у modelo 036 податкової AEAT; цей modelo замінює окрему декларацію IAE (V2517-22).
Професійна (секція 2) чи підприємницька (секція 1)
Секція 2 охоплює професійну діяльність і діє лише для фізосіб. За DGT (V2390-24), діяльність професійна, коли ти ведеш її на себе й особисто. Якщо вона тримається на підприємницькій організації, окремій від твоїх особистих здібностей, вона підприємницька і йде в секцію 1.
Що змінюється залежно від секції
- Утримання з твоїх рахунків. Якщо ти виставляєш рахунок за професійну діяльність компанії чи іншому професіоналу в Іспанії, вони утримують 15 % (регламент IRPF, ст. 95.1). У рік початку і два наступні утримання становить 7 %, якщо протягом року перед початком діяльності в тебе не було жодної професійної діяльності. Для груп 864 і 869 є ще 7 %: якщо минулого року дохід від цих діяльностей був менше 15.000 € і більше 75 % твоїх доходів від економічної діяльності та праці. Щоб отримати 7 %, письмово повідомляєш платника. Утримання 15 % стосується професійної діяльності, а не діяльності секції 1.
- Хто утримує. Компанії, організації та аутономо, які платять тобі в межах своєї діяльності (регламент IRPF, ст. 76.1). Приватна особа, що купує твою електронну книгу, чи іноземна платформа без представництва в Іспанії не утримує.
- Modelo 130. Хто веде професійну діяльність, не подає його, якщо минулого року щонайменше 70 % доходів від цієї діяльності мали утримання (регламент IRPF, ст. 109.2). Якщо ти тільки починаєш діяльність, 70 % рахують за доходами самого періоду квартального платежу (ст. 109.5). Цей виняток лише для професійної діяльності. З приватними клієнтами чи іноземними платформами важко дійти до 70 %, і тоді ти подаєш modelo 130.
- Автор, що продає власні видання. Якщо ти сам видаєш свій твір, дохід від цього продажу в IRPF є підприємницькою діяльністю (регламент IRPF, ст. 95.2.b.1; V2517-22 і V0218-23). Утримання 15 % на нього немає, і ти подаєш modelo 130.
- Облікові книги. Професіонали ведуть ще книгу авансів і відшкодованих витрат (provisiones de fondos y suplidos; регламент IRPF, ст. 68.5).
Що від епіграфа не залежить
- RETA і внесок. До RETA ти потрапляєш, якщо працюєш на себе регулярно, особисто й безпосередньо (загальний закон про соціальне страхування, ст. 305.1). Внесок іде за діапазонами чистого доходу: таблиця в картці податки і внески аутономо.
- Tarifa plana. Її умови: не бути зареєстрованим у RETA 2 попередні роки (3, якщо вже користувався нею), попросити її під час реєстрації і не мати боргів перед соціальним страхуванням і податковою (tarifa plana 2026).
- IVA (ПДВ). Залежить від того, що ти продаєш і кому: ставка для електронної книги, курсу чи консультації є в картці IVA на електронні книги, PDF-гайди, курси й консультації. Один виняток: для звільнення приватних уроків одна з умов, які перевіряє DGT, це епіграф секції 2 (V1435-24).
Епіграф не є професійною кваліфікацією
Правило 4, пункт 4 Інструкції IAE, яке DGT нагадує у V0427-16, каже: запис у реєстрі чи сплата податку не дає права на діяльність, що вимагає інших умов. Група 799 — це група, до якої DGT віднесла податкові консультації без диплома; реєстрація не робить тебе адвокатом чи gestor administrativo: у них власні групи (731 і 722) і вимоги до доступу в професію. Органічний закон про судову владу, ст. 542.1 закріплює виключно за випускником права назву і функцію abogado (адвокат): професійне ведення й захист сторін у будь-яких процесах або юридичне консультування. Якщо твоя послуга стосується регульованої професії, спитай у відповідній професійній колегії (colegio profesional).
Якщо обрав не той епіграф
Змінюєш його декларацією про зміни в modelo 036: знімаєш помилковий епіграф і додаєш правильний. Декларації до податкового реєстру (declaraciones censales) повідомляють про початок, зміни і припинення діяльності (загальний податковий закон, додаткове положення 5, цитоване у V2517-22). За неточну декларацію до реєстру можуть оштрафувати на фіксовані 250 € (загальний податковий закон, ст. 199.3). За декларацію до реєстру, подану із запізненням, штраф 400 €, або 200 €, якщо подаєш її без попередньої вимоги податкової (ст. 198). Якщо декларацію подано вчасно, але неточно, а потім ти із запізненням і без вимоги податкової подаєш іншу, що її виправляє, порушення за ст. 199 не застосовують, лише санкцію ст. 198.2 за подане із запізненням.
Коли це не працює або не підтверджено
- Самвидав після 2023 року. Пару 864 плюс 476.1 взято за аналогією з consultas, де ще була група 861.
- Текстовий блог з афіліатними посиланнями. Група 869 узята з consultas про авторів відео.
- Дохід від реклами чи спонсорства. V2390-24 дає 869 за створення й публікацію фото й відео. До появи групи 869 DGT дала ютуберу з рекламою епіграф 961.1 і групу 844 секції 1 (V0992-16). Інфлюенсерці, що публікувала відео й фото на платформі без доходу від реклами, епіграфи 961.1 і 973.1 (V0773-22). Consultas 2024 і 2025 років використовують 869. Якщо тобі платять за рекламу, спитай DGT, чи потрібен ще один епіграф.
- Консультації з університетським дипломом. V0427-16 стосується людини без диплома; якщо диплом є, рубрика може бути іншою.
- Інфопродукти. Consulta про 355.2 плюс 826 датована 2019 роком.
- Компанія (SL). Компанія не може використовувати секцію 2: вона йде в схожу діяльність секції 1 (правило 3 Інструкції, цитоване у V2390-24). Ця картка для фізосіб.
Що можна зробити
- Опиши одним реченням, що продаєш і кому, і знайди свій випадок у таблиці.
- Якщо збігається, вкажи цей епіграф у modelo 036; якщо робиш кілька речей, зареєструй по епіграфу на кожну діяльність.
- Якщо твого випадку немає або в таблиці написано «за аналогією», пошукай схожі consultas у базі DGT або попроси свою: як попросити consulta vinculante.
- Календар декларацій без gestoría: що подавати і коли.
- Якщо діяльність змінюється, онови modelo 036.
Офіційне джерело: BOE, Тарифи й Інструкція IAE, consultas vinculantes DGT V2390-24 і V0427-16, регламент IRPF.
Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку.